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口腔诊所财务制度

一、财务组织与人员职责

1.财务部门设置

口腔诊所应设立独立的财务部门，若诊所规模较小，可设置专职财务人员履行财务部门职责。财务部门负责诊所的财务管理、会计核算、资金运作等工作，直接对诊所负责人负责。

2.财务人员岗位职责

财务经理

制定和完善诊所的财务管理制度、流程和操作规范，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制诊所年度、季度和月度财务预算，并监督预算的执行情况，对预算执行过程中出现的问题及时进行分析和调整。负责诊所的资金管理，合理安排资金的筹集、使用和调配，确保资金的安全和有效运作。定期对诊所的财务状况进行分析，为诊所管理层提供财务分析报告和决策建议。组织财务人员进行财务核算和会计报表编制工作，确保财务数据的准确性和及时性。协调诊所与银行、税务等外部机构的关系，维护诊所的良好财务形象。

会计人员

按照国家会计制度和诊所财务管理制度的规定，进行会计核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等。负责诊所的税务申报和纳税工作，确保诊所按时、足额缴纳各项税款。定期对诊所的固定资产、存货等进行盘点和清查，确保资产的安全和完整。负责会计档案的整理、保管和归档工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关的财务数据和信息。

出纳人员

负责诊所的现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全和完整。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制工作，提供相关的现金和银行存款数据。负责诊所员工工资、奖金等的发放工作，确保员工工资的按时、足额发放。

二、会计核算管理

1.会计核算原则

口腔诊所的会计核算应遵循权责发生制原则，即以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。同时，应遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用。

2.会计科目设置

根据口腔诊所的业务特点和管理需要，设置合理的会计科目。主要会计科目包括：

资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧等。

负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。

所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。

收入类：主营业务收入、其他业务收入等。

费用类：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

3.账务处理流程

原始凭证的审核：会计人员对诊所发生的各项经济业务所取得的原始凭证进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。

记账凭证的编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、会计科目、金额等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。

账簿的登记：根据记账凭证，登记总账、明细账和日记账。总账和明细账应定期进行核对，确保账账相符。

会计报表的编制：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，反映诊所的财务状况、经营成果和现金流量。会计报表应真实、准确、完整，并按照规定的时间和格式报送相关部门和人员。

三、预算管理

1.预算编制方法

口腔诊所应采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。

2.预算编制流程

确定预算目标：诊所管理层根据诊所的发展战略和经营计划，确定预算期内的经营目标和财务目标。

下达预算编制任务：财务部门根据预算目标，向各部门下达预算编制任务，明确预算编制的内容、方法、时间等要求。

各部门编制预算草案：各部门根据预算编制任务，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。

财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不合理的预算项目进行调整，并汇总编制诊所的总预算草案。

预算草案的审议与批准：诊所管理层对财务部门汇总编制的总预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行修改和完善，最终批准预算方案。

3.预算执行与控制

预算的分解与下达：财务部门将批准后的预算方案分解为具体的预算指标，下达给各部门和岗位，明确各部门和岗位的预算责任。

预算的执行：各部门和