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经济金融形势与金融改革2006年10月28日金融企业财务规则解读

一、《金融企业财务规则》的起草过程9月，讨论稿印发各地及部分金融企业征求意见。10月－11月，召开了六个座谈会，分别征求地方2005年6月，组成专题小组，形成讨论稿初稿。0112月，邀请金融业20多位财务专家参与讨论，召开四个座谈会，修改形成征求意见稿。2006年1月，征求各地财政厅局、财政部驻各地专员办、各金融企业及有关管理部门意见，形成送审稿。3月下旬，交部条法司审核。和不同类金融企业的意见，形成征求意见稿初稿。02

一、《金融企业财务规则》的起草过程010203044月，征求部内其它司局意见，并召开两个立法座谈会，形成草案征求意见稿。9月29日，财政部党组会议讨论通过《金融企业财务规则（草案）》。11月，召开座谈会，起草规则实施指南。5月，召开了金融监管部门、专家学者、金融企业参加的论证会，形成草案，报部务会审议。10月，征求部内司局、国家税务总局意见，完善草案。12月7日，财政部第42号部长令发布。0506

二、制定《金融企业财务规则》的必要性01贯彻落实《公司法》02履行财政财务监管职责03防范金融风险04适应金融改革（政府职能、WTO、综合）05推进现代企业制度，完善公司治理结构06适应金融企业执行新会计准则07与国家税收管理规定相协调08进一步完善金融财务监管制度

分离财政部门社会事务管理者与资产管理者的职能。减少财政部门对企业的直接干预。界定不同层次财务管理的内涵。丰富并强调了财务风险管理。改革了财务分配制度。提升了财务制度的层次。明确了金融企业财务管理的基本要求。三、《金融企业财务规则》的新特点

第一章总则（5）第二章职责、职权（3）第三章财务风险（11）第四章资金筹集（4）第五章资产营运（8）第六章成本、费用（10）第七章收益、分配（4）第八章重组、清算（10）第九章财务信息（5）第十章罚则（4）第十一章附则（2）

No.1第一章总则No.2本章共五条，对本规则的制定宗旨、依据和适用范围，金融企业财务管理的基本要求、基本方法、基本要素和根本目标，财务管理管辖权限、财务登记，财务管理与税务管理的关系作了规定。

第一条关于制定本规则的宗旨和依据的规定。制定本规则的宗旨适应金融改革发展的需要，加强金融企业的财务管理。防范财务风险，维护金融稳定、维护社会经济秩序。规范金融企业财务行为，促进金融企业公司治理结构的建立和完善。

《会计法》、《商业银行法》、《证券法》、《保险法》、《破产法》《企业财务会计报告条例》等《公司法》第164条规定国务院批准财政部的“三定”方案制定本规则的依据

第二条关于本规则适用范围的规定。本规则的适用范围关于“国有及国有控股企业”。关于“金融企业”。关于“金融控股公司、担保公司”。关于“城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社”。关于“其他金融企业”。本规则与《企业财务通则》的关系

第三条关于金融企业财务管理基本要求、基本方法、基本要素和根本目标的规定。财务管理的基本要求建立健全内部财务管理制度。设置财务管理职能部门。配备专业财务管理人员。

规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等。财务管理的基本方法防范风险、筹集资金、营运资产、控制成本、分配收益、披露信息。财务管理的基本要素实现持续经营企业价值最大化（投资者财富最大化、社会价值最大化）财务管理的根本目标

第四条关于财务管理管辖权限、财务登记等内容的规定。财务管理工作的管辖总体上按照出资关系区分。按照工商登记的行政管理机关级次确定财政部驻各地专员办按照授权（财商字[1995]24号）依法履行职责财务登记的规定目的：掌握基本情况，明确财务监管关系，理顺信息报送途径性质：备案登记，而非核准登记设立分支机构：直属总部、独立核算

03财务制度与税收法律法规不一致的，应当纳税调整02财务管理与税务管理的功能和着眼点明显不同01第五条关于金融企业财务管理与税务管理关系的规定。

第二章职责、职权01本章共三条，对财政部门的财务管理职责、金融企业投资者和经营者的财务管理职权作了规定。02

财政部门以社会事务管理者身份出现01目标：维护权益，维护金融秩序和社会经济秩序着眼点：防范和化解财务风险思路：理顺职责，确立风险点，约束财务行为，规范财务关系方法：建章立制，监督执行手段：偏重于指导、规范、监督和服务，附以行政处罚0602030405第六条关于财政部门管理职责的规定。

第七条关于投资者财务管理职权的规定。一、关于财务管理职权的行使通过股东（大）会、董事会行使职权通过行长办公会或总裁办公会、总经理办公会等形式行使职权通过理