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租赁业务流程中的内部控制试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务中，负责租赁合同审批的通常是（）

A.业务部门B.财务部门C.法务部门D.管理层

2.租赁资产交付环节关键控制点是（）

A.资产数量B.资产质量验收C.运输方式D.交付时间

3.租金计算依据主要是（）

A.市场行情B.租赁资产成本C.承租人信用D.租赁期限

4.租赁业务风险评估应由（）牵头

A.审计部门B.业务部门C.财务部门D.行政部门

5.租赁业务档案保管期限一般为（）

A.租赁期内B.租赁期结束后3年

C.租赁期结束后5年D.10年

6.租赁资产后续维护责任一般由（）确定

A.承租人B.出租人C.合同约定D.行业惯例

7.租赁业务预算管理主要由（）负责

A.财务部门B.业务部门C.采购部门D.人力资源部门

8.承租人信用调查不包括（）

A.银行信用记录B.经营状况C.家庭资产D.行业口碑

9.租赁业务审批流程中，最后审批环节是（）

A.部门经理B.分管领导C.总经理D.董事长

10.租赁保证金收取比例通常为（）

A.5%-10%B.10%-20%C.20%-30%D.30%-40%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务流程中的内部控制目标包括（）

A.保证租赁业务合法合规B.保护租赁资产安全完整

C.确保租金及时足额收取D.提高租赁业务经济效益

2.承租人信用评估指标有（）

A.资产负债率B.流动比率C.营业收入增长率D.信用评级

3.租赁业务合同审核要点有（）

A.合同条款完整性B.双方权利义务明确性

C.违约责任清晰性D.合同格式规范性

4.租赁资产交付前需进行的工作有（）

A.资产清查B.质量检验C.安装调试D.保险购买

5.租赁业务预算编制内容包括（）

A.租金收入预算B.资产购置预算

C.维护费用预算D.管理费用预算

6.租赁业务风险类型有（）

A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.合规风险

7.租赁业务内部控制监督方式有（）

A.内部审计B.专项检查C.日常监控D.外部审计

8.租金支付方式可包括（）

A.一次性支付B.分期等额支付

C.分期不等额支付D.按使用量支付

9.租赁业务档案内容包含（）

A.租赁合同B.承租人资料C.租金支付记录D.资产维护记录

10.租赁业务授权审批制度应明确（）

A.审批人员权限B.审批流程C.审批标准D.审批责任

三、判断题（每题2分，共10题）

1.租赁业务只要业务部门审核通过即可开展。（）

2.租赁资产交付时无需进行验收。（）

3.租金定价可以随意确定。（）

4.信用评估只在租赁业务开始时进行一次。（）

5.租赁业务档案可以随意销毁。（）

6.租赁业务风险只能事后控制。（）

7.内部控制制度无需随着业务发展调整。（）

8.财务部门无需参与租赁业务合同审核。（）

9.所有租赁业务都必须收取租赁保证金。（）

10.租赁业务审批流程可以根据实际情况跳过某些环节。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁业务流程中合同签订环节的内部控制要点。

答：合同签订前需对合同条款进行全面审核，确保合法合规、权利义务明确、违约责任清晰。审核通过后按规定授权审批，签订过程要确保签字盖章真实有效，合同文本妥善保管。

2.租赁资产后续管理包含哪些内容？

答：包括资产维护保养，确保其正常使用；定期清查盘点，掌握资产状态；跟踪租金收取情况，及时处理异常；以及按规定进行折旧或摊销等核算工作。

3.如何进行租赁业务的风险防控？

答：首先要做好承租人信用评估，降低信用风险；关注市场动态，应对市场风险；规范业务操作流程，加强监督，防控操作风险；确保业务符合法律法规，防控合规风险。

4.租赁业务预算管理有什么作用？

答：能合理规划租赁业务收支，保障资金有序安排；为业务开展设定目标和标准，便于考核评价；有助于提前发现潜在问题，优化资源配置，提高业务效益。

五、讨论题（