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租赁业务的印花税计税依据试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.房屋租赁合同印花税计税依据是（）

A.租赁金额B.房屋价值C.租金+押金D.以上都不对

2.设备租赁合同印花税计税依据包含（）

A.设备采购价B.租赁期限C.租赁金额D.设备损耗费

3.印花税属于（）

A.流转税B.财产税C.行为税D.所得税

4.租赁业务印花税税率是（）

A.千分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之三

5.土地租赁合同印花税计税依据是（）

A.土地面积B.土地价值C.租赁金额D.土地出让金

6.车辆租赁合同印花税计税依据为（）

A.车辆购置价B.租赁金额C.车辆保险费D.车辆保养费

7.若租赁合同约定租金按年支付，印花税计税依据是（）

A.当年租金B.合同总租金C.月租金D.以上都不是

8.临时租赁场地合同印花税计税依据是（）

A.场地建设成本B.租赁金额C.场地面积D.场地评估价

9.租赁业务印花税纳税义务发生时间是（）

A.合同签订时B.支付租金时C.租赁开始时D.租赁结束时

10.企业签订一份租赁金额为10万的设备租赁合同，应缴纳印花税（）

A.100元B.30元C.50元D.10元

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于租赁业务印花税计税依据范围的有（）

A.租金收入B.租赁物维修费用C.租赁物保险费D.租赁期限内的全部租金

2.下列租赁合同需要缴纳印花税的有（）

A.房屋租赁合同B.土地租赁合同C.汽车租赁合同D.机械设备租赁合同

3.确定租赁业务印花税计税依据时，需考虑的因素有（）

A.合同金额B.租赁期限C.租金支付方式D.租赁物性质

4.租赁业务印花税计税依据不包含（）

A.押金B.违约金C.代收费用D.租赁物残值

5.关于租赁业务印花税计税依据说法正确的有（）

A.以合同记载金额为准B.只针对租金部分C.包含租金和其他费用D.按实际支付租金计算

6.以下哪些情况会影响租赁业务印花税计税依据（）

A.合同变更租金金额B.提前终止租赁合同C.租金递增条款D.租赁物交付方式

7.租赁业务印花税的纳税主体包括（）

A.出租人B.承租人C.中介机构D.租赁物生产厂家

8.计算租赁业务印花税计税依据时，合同中约定的（）不计入

A.运输费B.装卸费C.包装费D.租金折扣

9.租赁合同印花税计税依据与（）有关

A.租赁物数量B.租赁用途C.租金单价D.租赁期限起始时间

10.下列关于租赁业务印花税计税依据表述正确的是（）

A.按含税租金计算B.按不含税租金计算C.双方协商确定D.按税法规定执行

三、判断题（每题2分，共10题）

1.租赁业务印花税计税依据是租赁物的市场价值。（）

2.租赁合同未约定租金金额，就无需缴纳印花税。（）

3.印花税计税依据包含合同中的所有费用。（）

4.企业临时租用设备一个月，印花税计税依据是月租金。（）

5.房屋转租合同，转租人无需缴纳印花税。（）

6.租赁业务印花税纳税期限是租赁结束后15日内。（）

7.土地租赁和房屋租赁印花税计税依据计算方法一样。（）

8.租赁合同金额不确定的，先按5元贴花，以后结算时再按实际金额计税。（）

9.租赁业务印花税税率会根据租赁物不同而改变。（）

10.企业签订租赁合同后又补充协议增加租金，需补缴印花税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁业务印花税计税依据确定原则。

答：以租赁合同中约定的租赁金额为计税依据。若合同记载明确的租金金额，就按此金额计算；若金额不确定，先按5元贴花，结算时按实际金额计税。不包括押金、代收费用等无关费用。

2.举例说明租金支付方式对印花税计税依据的影响。

答：比如合同约定租金按季支付，每季1万元，共租2年。则计税依据是合同总租金8万元，而非每次支付的1万元。支付方式不改变计税依据总额，按合同确定的全部租金计算印花税。

3.当租赁合同变更租金金额时，印花税计税依据如何调整？

答：若租赁合同变更租金金额，应按变更后的租金金额作为印花税计税依据。已贴花的，对增