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租赁业务的税务合规性自查试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.房屋租赁增值税税率一般为（）

A.3%B.5%C.9%D.13%

2.动产租赁印花税税率是（）

A.千分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之一

3.出租房产从租计征房产税税率是（）

A.1.2%B.4%C.12%D.20%

4.租赁业务企业所得税收入确认时间为（）

A.合同约定收款日B.租赁开始日C.实际收款日D.租赁结束日

5.小规模纳税人出租不动产征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.个人出租住房应缴纳增值税征收率是（）

A.1.5%B.2%C.3%D.5%

7.出租土地使用权增值税税率（）

A.6%B.9%C.11%D.13%

8.租赁业务印花税纳税义务发生时间是（）

A.合同签订时B.租赁开始时C.实际付款时D.合同履行完

9.企业出租房屋取得收入应计入（）科目

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益

10.一般纳税人提供有形动产租赁服务采用简易计税征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务涉及的税种有（）

A.增值税B.印花税C.房产税D.企业所得税

2.下列关于租赁业务增值税计税依据说法正确的有（）

A.租金收入B.价外费用C.扣除折扣后的余额D.含增值税销售额

3.以下哪些属于租赁业务印花税应税凭证（）

A.租赁合同B.融资租赁合同C.转租合同D.租赁意向书

4.企业租赁房屋发生的支出可在企业所得税前扣除的有（）

A.租金B.装修费C.中介费D.水电费

5.个人出租房屋可能涉及缴纳的税种有（）

A.增值税B.个人所得税C.房产税D.城镇土地使用税

6.租赁业务税务合规要点包括（）

A.准确确认收入B.正确计算税额C.及时申报纳税D.保存好相关凭证

7.一般纳税人出租不动产可选择简易计税的情形有（）

A.老项目B.小规模纳税人转为一般纳税人前取得的不动产C.以经营租赁方式出租土地D.出租自建不动产

8.下列关于租赁业务房产税说法正确的是（）

A.从租计征B.从价计征C.个人出租住房有优惠D.企业出租厂房按1.2%计征

9.租赁业务发票开具要求有（）

A.填写规范B.与实际业务相符C.备注栏注明相关信息D.税率正确

10.租赁业务税务风险包括（）

A.少计收入B.多抵扣进项C.未按时申报D.享受优惠不符合规定

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有租赁业务都需要缴纳印花税。（）

2.小规模纳税人出租不动产只能选择简易计税。（）

3.企业租赁房屋收入，应在收到租金时一次性确认企业所得税收入。（）

4.个人出租住房免征房产税。（）

5.一般纳税人提供租赁服务增值税税率一定是9%。（）

6.租赁业务印花税计税依据是租金收入不含税金额。（）

7.企业出租土地使用权应缴纳城镇土地使用税。（）

8.出租房产的房产税纳税义务发生时间为交付房产次月。（）

9.租赁业务发票备注栏无需填写任何信息。（）

10.享受租赁业务税收优惠无需留存相关资料。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁业务增值税纳税义务发生时间的规定。

答：采取预收款方式的，为收到预收款的当天；提供租赁服务采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业租赁业务企业所得税税前扣除需注意什么？

答：要确保支出真实、合理且与取得收入相关。需取得合法有效凭证，如发票等。按规定的扣除标准和范围扣除，如租金按租赁期均匀扣除等。

3.简述个人出租住房在税务上有哪些优惠政策？

答：增值税按照1.5%征收率计算应纳税额；房产税减按4%的税率征收；个人所得税减按10%的税率征收。

4.租赁业务印花税计税依据如何确定？

答：以租赁合同记载的租赁金额为计税依据。如果合同中包含增值税金额，若能分别核算，以不含税金额为计税依据；未分别核算的，以含税金额为计税依据。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论如何加强租赁业务税务