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租赁业务的营业税改增值税政策试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.小规模纳税人提供不动产租赁服务，征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.下列属于租赁服务的是（）

A.建筑服务B.金融服务C.不动产租赁D.生活服务

4.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.收到预收款当天B.租赁服务完成当天C.签订合同当天D.开具发票当天

5.融资性售后回租按照（）缴纳增值税

A.租赁服务B.贷款服务C.金融商品转让D.销售无形资产

6.一般纳税人出租不动产，选择简易计税方法，征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

7.租赁服务增值税纳税申报期限是（）

A.按次申报B.按月申报C.按季申报D.按年申报

8.提供租赁服务，增值税发票开具的要求不包括（）

A.项目齐全B.字迹清楚C.可以压线D.发票联和抵扣联加盖发票专用章

9.以下不属于租赁业务的是（）

A.远洋运输的程租业务B.有形动产经营性租赁C.不动产融资租赁D.航空运输的干租业务

10.小规模纳税人出租有形动产，应纳税额计算方法是（）

A.销售额×征收率B.销售额×税率C.组成计税价格×征收率D.组成计税价格×税率

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁服务包括（）

A.有形动产融资租赁B.有形动产经营性租赁C.不动产融资租赁D.不动产经营性租赁

2.下列关于租赁业务增值税税率说法正确的有（）

A.提供有形动产租赁服务，税率为13%

B.提供不动产租赁服务，税率为9%

C.小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为3%

D.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可选择简易计税，征收率为5%

3.融资性售后回租涉及的增值税规定有（）

A.按照贷款服务缴纳增值税

B.承租方出售资产的行为，不征收增值税

C.出租方取得的利息收入按照金融服务缴纳增值税

D.回租业务中，承租方支付的本金部分不得开具增值税专用发票

4.租赁业务增值税纳税义务发生时间描述正确的有（）

A.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.提供租赁服务过程中或完成后收到款项的，为收到款项的当天

C.先开具发票的，为开具发票的当天

D.合同约定付款日期的，为合同约定的付款日期当天

5.一般纳税人出租不动产，可选择简易计税方法的情况有（）

A.出租2016年4月30日前取得的不动产

B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目

C.出租2016年5月1日后取得的不动产

D.出租2019年1月1日后取得的不动产

6.以下属于租赁业务增值税优惠政策的有（）

A.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税

B.养老机构提供的养老服务免征增值税

C.军队空余房产租赁收入免征增值税

D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税

7.租赁业务发票开具要求正确的有（）

A.内容真实B.字迹清晰C.发票联和抵扣联加盖财务专用章D.按照增值税纳税义务发生时间开具

8.下列关于租赁业务会计核算正确的有（）

A.一般纳税人提供租赁服务，确认收入时贷记“主营业务收入”“应交税费—应交增值税（销项税额）”

B.小规模纳税人提供租赁服务，确认收入时贷记“主营业务收入”“应交税费—应交增值税”

C.支付租金取得发票时，借记“管理费用”“应交税费—应交增值税（进项税额）”（一般纳税人取得专用发票且符合抵扣条件）

D.支付租金取得发票时，借记“管理费用”“应交税费—应交增值税”（小规模纳税人取得发票）

9.租赁业务涉及的增值税申报表包括（）

A.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

B.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

C.《附列资料（一）》（本期销售情况明细）

D.《附列资料（二）》（本期进项税额明细）

10.租赁业务增值税的征收管理涉及的方面有（）

A.纳税地点B.纳税申报