2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(5卷单选题100道).docxVIP

2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(5卷单选题100道)

2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】增值税一般纳税人销售货物适用的税率是（）

【选项】A.3%B.9%C.13%D.17%

【参考答案】C

【详细解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物税率为13%（原17%税率已调整），选项C正确。其他选项对应小规模纳税人或特定货物税率，如农产品适用9%，低税率适用3%。

【题干2】个人所得税中，子女教育专项附加扣除的每月限额为（）

【选项】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育每月扣除限额为2000元（每个子女），选项B正确。其他选项对应赡养老人或继续教育扣除标准。

【题干3】企业所得税税率中，高新技术企业适用的优惠税率是（）

【选项】A.25%B.20%C.15%D.10%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》，符合条件的高新技术企业适用15%的优惠税率，选项C正确。25%为一般税率，20%为特定行业过渡税率。

【题干4】关税完税价格中，下列不属于构成要素的是（）

【选项】A.购买价格B.运输费用C.保险费用D.关税税率

【参考答案】D

【详细解析】关税完税价格构成包括货物购买价格、运费、保险费等，关税税率是计税依据而非构成要素，选项D正确。

【题干5】房产税中，从租计征的应税房产租金收入应扣除的税金为（）

【选项】A.增值税B.营业税C.契税D.个人所得税

【参考答案】B

【详细解析】根据《房产税暂行条例实施细则》，从租计征应扣除营业税及附加，选项B正确。增值税适用于一般纳税人租赁行为，契税为购买环节税种。

【题干6】契税的税率根据（）确定

【选项】A.房屋面积B.土地面积C.房屋价格D.家庭人口

【参考答案】C

【详细解析】契税以房屋成交价或评估价为计税依据，按3%-5%幅度税率征收，选项C正确。其他选项与契税无直接关联。

【题干7】印花税中，借款合同应缴纳的税率为（）

【选项】A.0.05%B.0.005%C.0.1%D.0.03%

【参考答案】B

【详细解析】根据《印花税法》，借款合同按借款金额的0.005%缴纳，选项B正确。0.05%适用于产权转移书据，0.1%为购销合同税率。

【题干8】耕地占用税的征收对象是（）

【选项】A.耕地B.建设项目C.林地D.水域

【参考答案】B

【详细解析】耕地占用税针对占用耕地从事非农建设的行为，选项B正确。林地、水域适用资源税而非耕地占用税。

【题干9】车辆购置税的税率是（）

【选项】A.10%B.9%C.5%D.3%

【参考答案】A

【详细解析】根据《车辆购置税暂行条例》，乘用车购置税率为10%，选项A正确。其他选项对应不同类型车辆或历史税率。

【题干10】环境保护税中，大气污染物应税税额计算公式为（）

【选项】A.当量数×单位税额B.排放量×单位税额C.浓度×单位税额D.费用×单位税额

【参考答案】B

【详细解析】环境保护税按污染物排放量计算，选项B正确。当量数适用于噪声等特定污染物。

【题干11】关税完税价格中，下列属于完税后运输费用的是（）

【选项】A.购买价格至装运港运费B.装运港至目的地运费C.目的地至进口方运费D.保险费

【参考答案】B

【详细解析】关税完税价格包含货物运至中国境内最初口岸的运费和保险费，选项B正确。装运港至目的地运费已包含在完税价格中。

【题干12】税收优惠中，下列不属于法定优惠的是（）

【选项】A.减税B.免税C.税前扣除D.税收返还

【参考答案】D

【详细解析】税收返还是财政补贴性质，不属于法定税收优惠（减税、免税、抵免、加计扣除等），选项D正确。

【题干13】税务登记的办理时限是（）

【选项】A.企业成立后30日内B.税务登记申请受理后15日内C.领取营业执照后10日内D.纳税人发生纳税义务后

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征收管理法》，领取营业执照后30日内需办理税务登记，选项C正确。其他选项为误解或错误时限。

【题干14】发票管理中，增值税专用发票的开具主体是（）

【选项】A.全额抵扣企业B.小规模纳税人C.增值税一