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审计专业相关知识课件

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目录

第一章

审计基础知识

第二章

审计流程与操作

第四章

财务报表审计

第三章

审计风险与控制

第六章

审计技术与工具

第五章

审计职业道德

审计基础知识

第一章

审计定义与目的

审计是独立检查财务报表和其他财务信息的过程，以提供合理保证其真实性和合规性。

审计的定义

根据审计对象和目的的不同，审计分为财务报表审计、合规性审计、绩效审计等多种类型。

审计的类型

审计旨在提高财务报告的可信度，帮助投资者、债权人和其他利益相关者做出经济决策。

审计的目的

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审计类型与方法

审计师通过检查财务报表的准确性，确保企业财务信息真实、完整，符合会计准则。

财务报表审计

评估企业内部控制系统的设计和运行效率，以发现潜在的风险和缺陷。

内部控制审计

检查企业是否遵守相关法律法规和内部政策，确保其运营的合法性。

合规性审计

评估企业资源使用的效率和效果，包括成本节约、项目管理和程序执行等方面。

绩效审计

审计准则与标准

国际审计准则（ISA）为全球审计师提供了一套统一的审计工作标准，确保审计质量。

国际审计准则

01

美国通用审计准则（GAAS）是美国注册会计师在执行审计工作时必须遵循的一系列规则和指南。

美国通用审计准则

02

中国注册会计师审计准则体系由财政部发布，指导中国审计师进行专业审计活动。

中国注册会计师审计准则

03

审计证据标准强调审计过程中收集和评估证据的重要性，以支持审计意见的准确性。

审计证据标准

04

审计流程与操作

第二章

审计计划制定

审计师需明确审计任务的目标，如财务报表的公允性，以指导后续审计工作的方向。

确定审计目标

01

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04

分析被审计单位的内部控制环境，评估可能存在的风险点，为审计资源分配提供依据。

评估审计风险

根据审计目标和风险评估结果，选择合适的审计程序和方法，确保审计工作的有效性。

制定审计策略

详细规划审计工作的日程安排，包括审计的起止日期、重要节点和关键里程碑。

编制审计时间表

审计证据收集

审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和电子证据，每种类型都有其特定的收集方法和重要性。

审计证据的分类

01

在审计过程中，审计师通常采用统计抽样或非统计抽样技术来收集证据，以提高审计效率。

审计抽样技术

02

审计师需评估收集到的证据的可靠性、相关性和充分性，以形成审计意见。

审计证据的评估

03

审计证据的记录应详细、准确，包括证据的来源、性质、时间和收集过程，以备后续审查和验证。

审计证据的记录

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审计报告编制

审计报告通常包括标题、收件人、审计意见、审计过程和结论等部分，结构清晰。

01

审计报告的结构

审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种，反映审计结果。

02

审计意见的类型

在报告中明确指出被审计单位存在的问题，包括财务报表的错误或不合规事项。

03

审计发现的问题披露

针对审计中发现的问题，提出具体的改进建议，帮助被审计单位改进管理。

04

审计建议的提出

审计报告在发布前需经过复核，确保信息准确无误，然后正式提交给相关利益方。

05

审计报告的复核与发布

审计风险与控制

第三章

风险评估方法

数据分析技术

内部控制测试

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利用统计分析和数据挖掘技术对企业的财务数据进行分析，以发现异常模式和潜在风险。

审计人员通过询问、观察和检查等方法测试企业的内部控制制度，以评估其有效性。

02

运用流程图、风险矩阵等工具识别企业运营中的潜在风险点，为风险评估提供基础。

风险识别技术

内部控制评价

了解内部控制框架

掌握COSO框架，评估企业内部控制系统是否健全，确保财务报告的可靠性。

审计人员的独立性

确保审计团队在评价内部控制时保持独立性，避免利益冲突，保证评价结果的客观性。

评估控制活动的有效性

测试信息技术控制

分析企业实施的控制活动，如授权、验证、调节等，以确定其是否能有效防范风险。

检查IT系统中的访问控制、数据完整性及备份恢复程序，确保信息系统的安全性。

风险应对策略

风险转移

通过购买保险或签订合同条款，将潜在的审计风险转移给第三方，降低自身承担的风险。

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风险规避

在审计过程中，对于高风险领域采取避免或放弃的策略，如不接受高风险客户的审计委托。

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风险接受

对于无法避免或转移的风险，审计机构可能选择接受并准备相应的应急计划，以应对可能发生的不利情况。

财务报表审计

第四章

资产负债表审计

核对账目，确保资产真实存在且价值准确。

资产核实方法

审查负债来源与用途，确保合规性，评估偿债风险。

负债审查要点

利润表审计

审计师要特别关注非经常性损益项目，如一次性资产处置损益，以确保其正确分类和披露。

审计利润表时，费用必须与相关收入相匹配，确保费用的准确性和合理性