2014年中级会计师《经济法》第七章企业所得税法律制度单元测试.docxVIP

2014年中级会计师《经济法》第七章企业所得税法律制度单元测试

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）。[1分]

A:销售货物所得，按照销售方机构所在地确定

B:不动产转让所得，按照不动产所在地确定

C:权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

D:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

答案：A:销售货物所得，按照销售方机构所在地确定

2.下表为经税务机关审定的某国有工业企业2006年到2012年未弥补亏损前的应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，适用的企业所得税税率均为25%，则该企业2006年至2012年共缴纳企业所得税是（）万元。

单位：万元

[1分]

年度

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

弥补亏损以前的应纳税所得额情况

-100

10

-20

30

20

30

60

A:10

B:12.5

C:15

D:37.5

答案：A:10

3.某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。[1分]

A:40

B:50

C:40.6

D:50.75

答案：C:40.6

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。[1分]

A:企业取得的属于国家投资和资金使用后要求归还本金的财政性资金，应计入企业当年收入总额，计征企业所得税

B:企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入，计征企业所得税

C:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，不得直接在发生当期的所得税前扣除

D:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

答案：A:企业取得的属于国家投资和资金使用后要求归还本金的财政性资金，应计入企业当年收入总额，计征企业所得税

5.某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。[1分]

A:300

B:320

C:367.5

D:345

答案：A:300

6.某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。[1分]

A:189

B:169.5

C:250

D:282.5

答案：B:169.5

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。[1分]

A:全额扣除

B:在年度应纳税所得额12%以内的部分

C:在年度利润总额12%以内的部分

D:在年度应纳税所得额30%以内的部分

答案：C:在年度利润总额12%以内的部分

8.某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。[1分]

A:25

B:28

C:26.5

D:34

答案：B:28

9.某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（）万元。[1分]

A:0

B:132.5

C:162.5

D:170

答案：D:170

10.根据企业所得税法律制度的规定，集成电路生产企业的生