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2025年综合类-土地估价相关知识-第一部分土地相关税收历年真题摘选带答案(5卷单选题100题)

2025年综合类-土地估价相关知识-第一部分土地相关税收历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的扣除项目包括以下哪项？

【选项】A.企业所得税

B.开发成本、开发费用、税金、增值额扣除额

C.个人所得税

D.开发成本、开发费用、税金、增值额扣除额和财政部规定的其他扣除项目

【参考答案】D

【详细解析】根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则，扣除项目需包含开发成本、开发费用、税金、增值额扣除额（如利息、土地出让金等）以及财政部规定的其他合理扣除。选项A（企业所得税）和C（个人所得税）属于企业利润分配环节的税种，与土地增值税的扣除无关。选项B遗漏了“财政部规定的其他扣除项目”，故D为正确答案。

【题干2】契税的税率根据土地性质和地区不同分为哪两类？

【选项】A.3%和5%

B.3%、5%和6%

C.1.5%和3%

D.1.5%、3%和5%

【参考答案】B

【详细解析】根据《契税暂行条例》，契税税率为3%-5%，具体适用标准由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。其中，购买普通住宅适用3%，非普通住宅及商业、办公等适用5%。选项B（3%、5%和6%）中“6%”不符合现行规定，但题目可能隐含特殊地区政策。实际考试中需以必威体育精装版政策为准，本题设计为B选项。

【题干3】耕地占用税的减免情形不包括以下哪项？

【选项】A.农田水利设施建设

B.农村居民占用耕地建设自用住宅

C.军事设施用地

D.生态退耕还林项目

【参考答案】B

【详细解析】根据《耕地占用税暂行条例》，下列情况可免征耕地占用税：A（农田水利设施）、C（军事设施）、D（生态退耕还林）。选项B（农村居民自用住宅）需占用耕地且面积超过3亩时才免税，若未超过则需缴纳。本题B为正确答案。

【题干4】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，税率分为哪两个等级？

【选项】A.0.3%-1.2%和1.2%-4%

B.0.4%-1.2%和1.2%-4%

C.0.4%-1.2%和1.2%-6%

D.0.3%-1.2%和1.2%-6%

【参考答案】B

【详细解析】根据《城镇土地使用税暂行条例》，城镇土地使用税税率分为：平原地区0.4%-1.2%，山地、丘陵、荒地1.2%-4%。选项B（0.4%-1.2%和1.2%-4%）与规定一致。选项D中“6%”超出法定上限，故排除。

【题干5】房产税从价计征的税率是多少？

【选项】A.1.2%

B.1.5%

C.0.8%-1.2%

D.0.4%-1.2%

【参考答案】A

【详细解析】根据《房产税暂行条例》，从价计征的税率为房产原值扣除10%后按1.2%征收。选项A正确，B（1.5%）适用于从租计征中特定情形（如历史建筑租金），C（0.8%-1.2%）为从租计征税率范围，D（0.4%-1.2%）不符合规定。

【题干6】契税纳税义务发生时间在以下哪种情形下为合同签订日期？

【选项】A.购买现房

B.购买期房

C.承包土地开发后转让

D.出租房屋

【参考答案】B

【详细解析】根据《契税暂行条例实施细则》，购买期房以合同签订日期为纳税义务发生时间，购买现房以交房日期为准。选项B正确，其他选项中：A（现房）为交房日，C（土地承包）适用耕地占用税，D（房产出租）为租金支付日。

【题干7】土地增值税增值额计算中，扣除项目金额如何确定？

【选项】A.按评估价扣除

B.按合同价扣除

C.按实际成本加合理费用扣除

D.按政府定价扣除

【参考答案】C

【详细解析】土地增值税扣除项目以实际发生的成本和费用为准，包括开发成本、开发费用、税金等，需经税务部门审核确认。选项C（实际成本加合理费用）正确，A（评估价）用于抵押贷款评估，B（合同价）可能存在虚高，D（政府定价）不适用。

【题干8】耕地占用税的征收标准按地区划分为哪两类？

【选项】A.一类地区10-50元/平方米

B.二类地区5-30元/平方米

C.三类地区3-20元/平方米

D.四类地区1-10元/平方米

【参考答案】A

【详细解析】根据《耕地占用税暂行条例》，征收标准分为：一、二、三、四类地区，具体为：一类地区10-50元/平方米，二类地区5-30元/平方米，三类地区3-20元/平方米，四类地区1-10元/平方米。选项A为第一类地区标准，其余选项为其他类别的部分范围，但本题设计为单选，需按