利益相关者理论在风险导向审计上的应用案例分析10000字【论文】.docxVIP

利益相关者理论在风险导向审计上的应用案例分析一基于康得新的案例研究

摘要：最近几年，国内资本市场上审计失败的案例接连发生，涉事的会计

师事务所则需接受立案调查。在全新的市场形势下，审计师应当如何拓展审计视野，以接受新环境的考验成了迫切需要被解决的问题。联合舞弊的情形让审计的三方关系濒临崩塌，信息不对称的问题尤为显著,这给审计质量的保证加大了难度，对于审计人员来说是极大的挑战，他们不得不寻找新的理论角度来推进审计的进程。而从理论的角度看来，利益相关者理论与之存在着内在而天然的联系。本文将以上述二者作为研究对象，采用单案例分析法与文献研究法，在文献回顾的基础上，以康得新复合材料股份有限公司为例，对案例公司的重大审计事项和重大错报风险进行分析；站在第三方外部审计师的立场上，发现在审计过程中存在的问题，从企业利益相关者理论的角度剖析问题的成因，希望本文的研究能够对防范审计风险和提高审计效率提供帮助。

关键词：重大错报风险；风险导向审计；利益相关者正文目录

一、绪论 1

(一)研究背景和意义 1

1.研究背景 1

2.研究意义 1

(二)研究内容与目的 1

1.研究内容 1

2.研究目的 2

(三)研究方法与结构安排 2

1.研究方法 2

2.论文结构 2

二、概念界定与文献综述 3

(一)概念界定 3

1.风险导向审计 3

2.利益相关者理论 3

(二)文献综述 3

1.利益相关者理论与风险导向审计 3

2.文献评述 4

三、康得新审计案例介绍 4

(一)康得新简介 4

(二)康得新审计的基本情况 4

1.股权结构 4

2.管理层 5

(三)业务板块及表现 6

(四)公司舞弊事实 6

四、案例分析 7

(一)康得新的重大审计事项 7

1.资金归集事项 7

2.投资活动事项 9

(二)康得新利益相关者视角重大错报风险分析 11

1.股东视角 1

2.管理层视角 12

3.外部机构视角 12

4.客商视角 12

5.地方政府视角 13

(三)案例小结 13

五、结论与启示 13

(一)研究结论 13

(二)启示建议 13

(三)不足之处 14

参考文献 15

1

一、绪论

(一)研究背景和意义

1.研究背景

如今，全世界范围内的审计模式正在逐步转型成为以重大错报、漏报为导向的风险导向体系。为了提高审计的效率和质量，规避潜在的审计风险，本文以康得新复合材料股份有限公司为例，对其进行利益相关者分析，剖析其舞弊过程，以达到防范和应对审计风险及提高审计效率与效果的目的。

2.研究意义

(1)理论意义

随着利益相关者理论兴起，注册会计师应当承担的法律责任范围已经从股东扩大。理论上而言，风险导向审计与利益相关者理论之间的联系是内在而天然的。然而，很少有文献阐明二者之间的关系。本文以康得新复合材料股份有限公司为研究对象，对其重大审计事项进行分析，结合大量相关文献和学者的研究理论，提出有关的建议，以帮助提高审计师的工作效率，为后续的风险防范提供理论依据。

(2)现实意义

在当下瞬息万变的环境中，舞弊已经成为了每个企业都要面临的挑战，合理地运用准则是十分有必要的。韩晓梅(2008)认为，当下的审计应当更加关注信息质量的提升。蒋尧明(2010)提出，审计的法律责任已经不断扩大到了第三方的边界。蔡利和刘更新(2010)则指出，审计师除了对存在契约关系的委托人负责，同时不应忽视对隐性的报告使用者承担责任。

(二)研究内容与目的

1.研究内容

本文重点探究了利益相关者理论在风险导向审计上的应用。通过收集、分析相关的文献，本文以国内外文献为基础，通过有效的数据处理和分析，对康得新复合材料股份有限公司的重大审计事项进行了分析，剖析其舞弊过程，并总结了结论与启示。本文共分为以下五章。

第一章，绪论：研究的背景、理论及现实意义、研究方法、内容与目的以及论文的结构。

第二章，概念界定与文献综述：风险导向审计的定义及演变、利益相关者理论的形成和发展、利益相关者理论的应用以及给从业人员的建议和文献总结，为进一步研究奠定了坚实的理论基础。

第三章，案例描述：简介康得新的背景、基本情况与现状研究。

2

第四章，案例分析：分析康得新重大审计事项、舞弊手段的分析以及利益相关者视角重大错报风险研究。

第五章，结论与启示：归纳了本文的研究内容，总结了利益相关者视角分析