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纳税筹划试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.纳税筹划的直接目的是（）

A.降低税负B.实现企业价值最大化C.提高企业竞争力

答案：A

2.下列属于免税收入的是（）

A.国债利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

4.增值税小规模纳税人的征收率一般是（）

A.3%B.5%C.6%

答案：A

5.以下哪种情况不属于税收筹划的特点（）

A.合法性B.风险性C.随意性

答案：C

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%B.12%C.8%

答案：A

7.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的是（）

A.业务招待费B.广告费C.公益性捐赠（在规定比例内）

答案：C

8.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：A

9.消费税的纳税环节一般是在（）

A.生产环节B.零售环节C.批发环节

答案：A

10.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.纳税筹划的原则包括（）

A.合法性原则B.效益性原则C.前瞻性原则D.风险性原则

答案：ABCD

2.企业所得税中，不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

答案：ABC

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法

答案：ABC

4.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.以下哪些行为可能会被认定为偷税（）

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.经税务机关通知申报而拒不申报

D.进行虚假的纳税申报

答案：ABCD

6.企业在选择存货计价方法时，可选择的有（）

A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法

答案：ABC

7.消费税的征税范围包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

8.印花税的纳税人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

答案：ABCD

9.企业的下列支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

答案：AB

10.以下属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.纳税筹划可以不择手段降低税负。（×）

2.企业捐赠都可以在企业所得税前全额扣除。（×）

3.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（×）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（×）

5.消费税在所有环节都征收。（×）

6.企业的业务招待费都可以在企业所得税前扣除。（×）

7.税收筹划一定能给企业带来节税利益。（×）

8.房产税的征税对象是房屋。（√）

9.企业支付的罚款可以在企业所得税前扣除。（×）

10.印花税应税凭证都需要贴花。（√）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述纳税筹划的基本方法

答案：包括利用税收优惠政策（如免税、减税、加计扣除等）、纳税递延（合理安排收入和费用确认时间）、转让定价筹划（关联企业间合理定价）、选择合理的企业组织形式（如公司制与合伙制等）等方法。

2.企业所得税中业务招待费的扣除标准是什么

答案：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

答案：一般纳税人可以抵扣进项税额，采用一般计税方法（部分业务可简易计税），税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项，采用简易计税方法，征收率较低，且年应征增值税销售额标准不同。

4.个人所得税专项附加扣除有哪些项目

答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁