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工程结算审计课件

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目录

审计报告与后续工作

06

工程结算审计概述

01

审计前的准备工作

02

工程结算审计内容

03

审计方法与技术

04

审计中的问题处理

05

工程结算审计概述

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01

定义与重要性

工程结算审计的定义

工程结算审计是对工程项目成本、费用进行审查和评价的过程，确保其合理性和合规性。

01

02

审计在工程管理中的作用

通过审计，可以发现和纠正工程结算中的错误和舞弊，提高资金使用效率，保障工程质量。

审计目标与原则

审计过程中，确保所有工程结算活动遵守相关法律法规和行业标准。

确保合规性

审计旨在识别和评估结算过程中的潜在风险，采取措施防范财务舞弊和损失。

防范风险

通过审计，增强工程结算过程的透明度，确保财务报告的真实性和准确性。

提高透明度

审计流程概览

审计团队在开始审计前，会收集相关资料，制定审计计划，明确审计目标和范围。

审计准备阶段

根据审计发现的问题，编制审计报告，提出改进建议，并向相关管理部门汇报审计结果。

审计报告阶段

审计人员对工程项目的财务记录、合同执行情况等进行详细检查，确保数据的准确性。

审计实施阶段

01

02

03

审计前的准备工作

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02

审计计划制定

明确审计的主要目的和预期成果，确保审计工作围绕既定目标进行。

01

分析项目可能存在的风险点，制定相应的风险应对措施和审计重点。

02

根据审计任务的复杂程度和重要性，合理分配审计人员和时间资源。

03

选择适合的审计方法和工具，以提高审计效率和质量。

04

确定审计目标

评估审计风险

审计资源分配

审计方法和工具选择

审计资料收集

明确审计目标和范围，收集与工程结算相关的合同、协议及变更记录。

确定审计范围

整理工程项目的财务报表，包括成本报表、利润表等，为审计提供基础数据。

收集财务报表

收集工程进度报告和相关证明文件，确保审计时能准确评估工程完成情况。

审查工程进度

审计团队组建

选择经验丰富的审计师担任团队领导，负责整体审计工作的规划和协调。

确定团队领导

01

02

根据项目需求，挑选具备相关专业知识和技能的审计人员，确保团队的专业性。

选拔专业人员

03

对新加入的审计人员进行必要的培训，确保他们了解审计流程和标准，提高工作效率。

培训与指导

工程结算审计内容

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03

成本核算审计

审计人员需核实工程直接成本，包括材料费、人工费等，确保成本真实、合理。

审查直接成本

01

间接成本如管理费用、财务费用等，需详细审查其分配方法和计算过程，防止虚增成本。

分析间接成本

02

对照合同条款，审计工程成本的合规性，确保所有费用均在合同约定范围内。

核对合同条款

03

评估项目实施过程中的成本控制措施是否得当，以及是否有效执行，以避免不必要的开支。

评估成本控制措施

04

合同履行审计

审计人员需核对合同条款与实际履行情况，确保工程执行与合同规定一致。

审查合同条款

通过对比合同规定的进度计划与实际完成情况，评估工程是否按时完成。

核实工程进度

审计材料采购和使用记录，确保所用材料符合合同约定的质量和规格要求。

检查材料使用

审查工程变更请求及批准过程，确保所有变更都经过适当审批并记录在案。

评估变更管理

工程量审核

审计人员需对照合同和图纸，核对实际完成的工程量与清单是否一致，确保无虚报或漏报。

核对工程量清单

检查所采用的计量方法是否符合行业标准和合同规定，确保工程量的准确性和合理性。

审查计量方法

分析材料的实际用量与预算用量的差异，评估材料管理效率和是否存在浪费现象。

分析材料用量

审计方法与技术

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04

审计方法介绍

审计人员通过随机抽取样本，对工程项目的财务记录进行检查，以评估整体的合规性。

抽样审计

根据评估的风险水平，确定审计的重点领域和范围，以提高审计效率和效果。

风险基础审计

对工程结算的每一笔交易和记录进行彻底审查，确保每一项费用的准确性和合理性。

详细审计

审计工具应用

应用自动化工具，如机器人流程自动化(RPA)，可以减少人工操作，提高审计效率和准确性。

通过统计抽样方法，审计人员可以对大量数据进行代表性检查，以推断总体情况。

利用审计软件进行数据分析，如ACL或IDEA，可以高效识别异常交易和潜在风险。

审计软件的使用

审计抽样技术

审计工作流自动化

数据分析技巧

异常值检测

趋势分析

01

03

利用统计方法识别数据中的异常值，这些异常值可能表明了会计错误或舞弊行为。

通过对比历史数据，审计人员可以识别出费用或收入的趋势变化，发现潜在的异常。

02

计算关键财务比率，如流动比率、负债比率等，以评估企业的财务健康状况。

比率分析

审计中的问题处理

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05

常见问题识别

工程变更管理不