2025年综合类-土地估价相关知识-第一章税收基本理论历年真题摘选带答案(5卷单选一百题).docxVIP

2025年综合类-土地估价相关知识-第一章税收基本理论历年真题摘选带答案(5卷单选一百题)

2025年综合类-土地估价相关知识-第一章税收基本理论历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】下列税种中属于流转税的是（）

【选项】A.企业所得税B.房产税C.增值税D.个人所得税

【参考答案】C

【详细解析】增值税属于流转税，因其以商品流转额或服务增值额为征税对象，而企业所得税（A）属于所得税税种，房产税（B）为财产税，个人所得税（D）为所得税税种。

【题干2】税收法定原则的核心要求是（）

【选项】A.税法由立法机关制定B.税务机关可自行设定税目税率C.税收必须通过法律程序D.纳税人自愿申报

【参考答案】A

【详细解析】税收法定原则要求税法必须由立法机关通过法定程序制定公布，禁止行政机构擅自增设税种或提高税率，B选项违背该原则，D选项混淆了自愿申报与法定义务。

【题干3】土地增值税的计税依据是（）

【选项】A.评估价值B.市场交易价格C.原值扣除项D.增值额

【参考答案】D

【详细解析】土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，增值额=转让收入-扣除项目金额（含开发成本、费用等），A选项为土地估价方法，B选项未扣除成本费用。

【题干4】下列属于从价定率税率的是（）

【选项】A.房产税税率5%-1%B.契税税率3%-5%C.资源税税率5%-20%D.关税税率10%-35%

【参考答案】D

【详细解析】从价定率税率以应税商品价格为基础，D选项关税按完税价格比例税率征收，A选项为从租计征的定额税率，B选项契税为比例税率但非从价，C选项资源税为超额累进税率。

【题干5】税收管辖权冲突的协调方式不包括（）

【选项】A.地域管辖B.居民管辖C.共同征收D.国际税收协定

【参考答案】C

【详细解析】共同征收指两国税务机关同时行使征税权，但需通过协议避免双重征税，D选项国际税收协定是协调工具，C选项非合法协调方式。

【题干6】房产税的计税依据是（）

【选项】A.房产原值B.房产评估值C.租金收入D.土地使用税

【参考答案】A

【详细解析】我国房产税采用从租计征（C选项）和从价计征（A选项）两种方式，B选项为土地估价方法，D选项是独立税种。

【题干7】下列税种中属于行为税的是（）

【选项】A.消费税B.印花税C.关税D.契税

【参考答案】B

【详细解析】印花税针对特定经济行为的凭证征税，属行为税；A选项消费税为流转税，C选项关税为关税税目，D选项契税为财产转移税。

【题干8】税收中性原则要求（）

【选项】A.税收不应扭曲市场行为B.税收应完全转嫁负担C.税收应最大化财政收入D.税收应完全保留在政府

【参考答案】A

【详细解析】税收中性原则强调税收对市场经济的干预最小化，B选项违背税负转嫁理论，C选项与税收公平原则冲突，D选项混淆了税收用途。

【题干9】土地增值税的扣除项目不包括（）

【选项】A.开发成本B.利息费用C.评估费用D.销售费用

【参考答案】C

【详细解析】土地增值税扣除项目包含开发成本、利息、税金、费用（含销售费用）和旧房及建筑物的评估费用，但评估费用仅限房屋原值评估，C选项属于其他支出。

【题干10】下列属于地方税的是（）

【选项】A.城市维护建设税B.消费税C.关税D.耕地占用税

【参考答案】A

【详细解析】城市维护建设税由地方财政征收，用于城市公共设施建设；B选项消费税中央与地方共享，C选项关税中央独享，D选项耕地占用税中央与地方按比例分成。

【题干11】税收法定原则的例外情形是（）

【选项】A.紧急状态下的临时税B.国际条约规定的税种C.地方立法增设税种D.法律保留原则下的授权税

【参考答案】A

【详细解析】税收法定原则允许在紧急状态（如自然灾害）下依法增设临时税，但需经立法机关特别授权；B选项国际条约可引申国内税法，C选项地方无权增设税种。

【题干12】契税的纳税义务人是（）

【选项】A.房屋买受人B.土地出让方C.房屋继承人D.房屋出租人

【参考答案】A

【详细解析】契税以房屋买卖、赠与等转移产权行为为征税对象，买受人（A选项）为纳税义务人；继承（C选项）不征税，出租人（D选项）缴纳房产税。

【题干13】下列关于关税完税价格的表述正确的是（）

【选项】A.海关审价时采用申报价格B.进口货物完税价格=CIF价+关税C.完税价格=FOB价+运费+保险费D.海关可自行调整申报价格

【参考答案】B

【详细解析】关税完税价格以CIF价为基础，B选项正确