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出纳实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金清查采用（）

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法

答案：A

2.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）

A.10日B.1个月C.2个月D.6个月

答案：B

3.企业收到转账支票存入银行，应贷记的科目是（）

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.应付账款

答案：C

4.下列不属于现金使用范围的是（）

A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.结算起点1000元以上的支出D.向个人收购农副产品

答案：C

5.支票的出票人是（）

A.付款人B.收款人C.存款人D.银行

答案：C

6.企业送存现金时，一般应填写（）

A.进账单B.现金缴款单C.支票存根D.收据

答案：B

7.商业汇票的付款期限最长不得超过（）

A.3个月B.6个月C.9个月D.1年

答案：B

8.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

答案：B

9.企业提取现金备用，应借记的科目是（）

A.库存现金B.银行存款C.备用金D.其他应收款

答案：A

10.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行汇票

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）

A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金总账D.银行存款总账

答案：AB

2.以下属于票据的有（）

A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票

答案：ABCD

3.现金日记账的登记依据有（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

答案：ABD

4.下列各项中，属于银行结算方式的有（）

A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.信用卡

答案：ABCD

5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）

A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都不对

答案：ABC

6.下列关于支票的表述正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账

答案：ABCD

7.库存现金管理的基本原则有（）

A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则

答案：ABCD

8.以下属于其他货币资金核算内容的有（）

A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款

答案：ABCD

9.出纳工作的主要内容包括（）

A.货币资金收付B.银行存款收付C.有价证券保管D.日记账登记

答案：ABCD

10.可以使用托收承付结算方式的企业有（）

A.国有企业B.供销合作社C.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业D.所有企业

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：对

2.企业可以坐支现金。（）

答案：错

3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

答案：对

4.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（）

答案：对

5.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致一定是存在未达账项。（）

答案：错

6.商业承兑汇票由银行承兑。（）

答案：错

7.库存现金限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。（）

答案：对

8.银行本票一律记名，允许背书转让。（）

答案：对

9.企业收到的现金应于当日送存开户银行。（）

答案：对

10.汇兑分为信汇和电汇两种。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述库存现金的限额管理。

答案：库存现金限额由开户银行根据单位实际需要核定，一般按3-5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区可按多于5天但不超过15天的日常零星开支需要量确定。

2.简述支票的种类及用途。

答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支