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出纳面试考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账应采用（）。

A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿

2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.同时登记现金日记账和银行存款日记账D.不必登记

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行汇票

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天B.5天C.10天D.15天

5.企业收到一张商业承兑汇票，其承兑人是（）。

A.付款人B.收款人C.银行D.保证人

6.库存现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应记入（）账户。

A.营业外收入B.其他应收款C.管理费用D.其他应付款

7.银行本票的付款期限最长不超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

8.企业采用信用卡结算方式，存入信用卡的款项应通过（）账户核算。

A.其他货币资金B.银行存款C.库存现金D.应收账款

9.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.商业汇票D.信用证保证金存款

10.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记

2.以下属于现金开支范围的有（）。

A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出

3.企业银行存款账户包括（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

4.下列票据中，可用于同城结算的有（）。

A.银行本票B.支票C.商业汇票D.银行汇票

5.以下关于库存现金管理的说法正确的有（）。

A.库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定

B.企业应严格遵守现金开支范围

C.企业现金收入应于当日送存开户银行

D.企业可用现金支付职工的工资奖金

6.下列结算方式中，适用于异地结算的有（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.商业汇票

7.商业汇票按承兑人的不同可分为（）。

A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票

8.其他货币资金包括（）。

A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款

9.库存现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

10.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.结算方式不同

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以坐支现金。（）

2.库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需现金确定。（）

3.银行汇票只能用于异地结算。（）

4.支票的出票人可以是企业、个人和单位。（）

5.企业收到的商业承兑汇票，到期时付款人无力支付票款，企业应将应收票据转为应收账款。（）

6.库存现金清查时，出纳人员必须在场。（）

7.企业的银行存款日记账与银行对账单核对属于账账核对。（）

8.银行本票可以背书转让。（）

9.信用卡透支期限最长为60天。（）

10.企业可以将单位的现金收入存入个人储蓄账户。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述库存现金的内部控制制度要点。

答案：包括钱账分管制度，即管钱不管账、管账不管钱；现金开支审批制度；现金日清月结制度；现金保管制度，如确保现金安全等。

2.什么是未达账项？包括哪几种情况？

答案：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间不同造成一方已入账，另一方未入账的款项。包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。

3.简述支票的种类及特点。

答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既能支取现金也能