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出纳管理考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金清查采用（）。

A.技术推算法B.实地盘点法C.账目核对法D.抽样盘存法

2.企业收到现金时，借记“库存现金”，贷记（）。

A.银行存款B.应收账款C.主营业务收入D.以上都可能

3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

A.10日B.1个月C.2个月D.6个月

4.下列不属于现金开支范围的是（）。

A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.购买固定资产D.向个人收购农副产品

5.支票的出票人是（）。

A.付款人B.收款人C.存款人D.银行

6.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）。

A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对

7.现金日记账应（）结出余额。

A.每月B.每旬C.每周D.每日

8.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行汇票

9.企业因采购材料开出银行承兑汇票而支付的手续费，应计入（）。

A.管理费用B.材料采购成本C.财务费用D.营业外支出

10.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管有价证券D.编制会计报表

2.现金的使用范围包括（）

A.发放职工福利B.支付差旅费C.结算起点以下的零星支出D.支付货款

3.下列票据中，允许挂失止付的有（）

A.现金支票B.转账支票C.已承兑的商业汇票D.未填明“现金”字样的银行汇票

4.银行存款账户分为（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

5.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记

6.企业与银行之间的未达账项有（）

A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付

7.以下属于票据行为的有（）

A.出票B.背书C.承兑D.保证

8.现金清查的内容包括（）

A.是否挪用现金B.是否白条抵库C.账款是否相符D.超限额留存现金

9.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票的提示付款期限为10天

C.不得签发空头支票D.可以出租、出借支票

10.常用的银行结算方式有（）

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.信用卡

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行本票的出票人是银行。（）

4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

5.未达账项会导致企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，无需调整。（）

6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

7.企业开出的支票金额超过其银行存款余额时，为空头支票。（）

8.库存现金日记账应根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记。（）

9.企业可以将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。（）

10.银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由企业承兑。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答：现金管理原则包括：开户单位库存现金由开户银行核定限额；不得坐支现金；收入现金应及时送存银行；严格按规定范围使用现金；收支应入账，不得私设小金库。

2.简述银行存款日记账的登记要点。

答：根据审核无误的收付款凭证登记；按业务发生先后顺序逐笔登记；每日终了结出余额；与银行对账单定期核对，如有不符，编制银行存款余额调节表。

3.简述支票的种类及用途。

答：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既能支取现金，也能用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账。

4.简述未达账项的四种情况。

答：一是企业已收，银行未收；二是企业已付，银行未付；三是银行已收，企业未收；四