审计疑虑通知单.docxVIP

审计疑虑通知单

尊敬的审计小组：

以下为审计过程中发现的疑虑事项，现予以详细说明，以便贵组进行进一步的核实与调查。

一、公司财务报表准确性疑虑

1.销售收入确认

在审查公司2020年度财务报表时，我们发现销售收入的数据存在异常。具体表现为，某个月份的销售收入较其他月份显著增加，而该月的销售量和销售价格并未出现明显变化。我们怀疑该月份的销售收入数据可能存在虚报现象。

举例说明：2020年6月份，销售收入为1000万元，较5月份的800万元增长了25%。然而，经我们调查发现，6月份的销售量和销售价格与5月份基本持平。此外，我们还注意到，6月份的销售收入中有50万元为退货款，但未在报表中体现。

2.成本核算

公司在计算产品成本时，采用了一种特殊的计算方法，即将原材料成本、人工成本和制造费用分别按一定比例分配到各产品中。然而，我们怀疑这种分配方法可能导致产品成本核算不准确。

举例说明：在计算某款产品成本时，公司将原材料成本、人工成本和制造费用分别按照40%、30%和30%的比例分配。然而，我们通过对生产流程的了解，发现该款产品的人工成本和制造费用占比较高，而原材料成本占比相对较低。因此，按照现有分配方法，该款产品的成本核算可能存在偏低现象。

3.应收账款管理

公司在应收账款管理方面存在一定问题。我们发现，公司对客户的信用期限较长，导致部分应收账款难以回收。此外，公司对坏账准备的计提也较为宽松，可能导致实际坏账损失高于计提的坏账准备。

举例说明：截至2020年底，公司对某客户的应收账款余额为200万元，信用期限为6个月。然而，该客户因经营不善，已逾期3个月未支付货款。我们怀疑，公司对此笔应收账款的回收存在风险。

二、内部控制有效性疑虑

1.权限设置

公司的财务系统权限设置存在一定问题。我们发现，部分财务人员的权限过高，可以操作所有财务模块，包括资金支付、报销审批等。这种权限设置可能导致内部舞弊的风险增加。

举例说明：某财务人员在2020年10月份，利用其高权限，通过虚构报销事项，将10万元公款转入个人账户。由于权限设置不当，该行为在一段时间内未被发现。

2.财务报表审批流程

公司的财务报表审批流程存在一定问题。我们了解到，公司财务报表的审批流程主要由财务部门负责人负责，而其他部门负责人并未参与审批。这种审批流程可能导致财务报表的准确性受到影响。

举例说明：2020年9月份，财务部门负责人在审批财务报表时，发现销售收入数据异常，但未进行深入调查，便签字通过。由于审批流程不完善，该异常数据未被及时发现。

3.资金支付管理

公司在资金支付管理方面存在一定问题。我们发现，公司对供应商的付款审批流程较为宽松，部分付款申请未经过严格的审批程序。此外，公司对大额支付的监控不足，可能导致资金流失风险。

举例说明：2020年11月份，公司向某供应商支付了一笔100万元的货款，但该笔付款申请未经过财务部门负责人的审批。我们怀疑，该笔付款可能存在不当之处。

三、公司治理结构疑虑

1.董事会构成

公司董事会构成存在一定问题。我们发现，公司董事会成员中，独立董事比例较低，且部分董事与公司存在利益关联。这种董事会构成可能导致公司治理结构不完善，影响公司决策的独立性和公正性。

举例说明：公司董事会成员共5人，其中独立董事仅1人，且该独立董事与公司存在业务合作关系。这种董事会构成可能导致公司在决策过程中，缺乏独立、客观的意见。

2.监事会职能

公司监事会职能发挥不足。我们了解到，公司监事会对董事会及高级管理人员的监督力度较弱，对公司的经营管理和财务状况关注不足。这种情况下，监事会难以发挥其应有的监督作用。

举例说明：2020年，公司监事会对董事会提交的财务报表进行了审查，但未发现其中存在的异常数据。这表明，监事会对公司的财务监管力度不足。

3.信息披露

公司在信息披露方面存在一定问题。我们发现，公司对重大事项的披露不及时、不充分，可能导致投资者和利益相关方无法及时了解公司的真实情况。

举例说明：2020年8月份，公司发生了一笔重大资产重组，但公司未在第一时间披露相关信息。直到重组完成一个月后，公司才发布了相关公告。这种信息披露的不及时，可能导致投资者和利益相关方对公司的信任度降低。

综上所述，我们对公司在财务报表准确性、内部控制有效性以及公司治理结构方面存在疑虑。为确保公司财务报表的真实性、合规性和内部控制的有效性，我们建议审计小组对此进行深入调查，并提出相应的改进措施。

以下为具体疑虑事项的详细说明：

一、财务报表准确性疑虑

1.销售收入确认

（1）销售收入数据异常

在审查公司20