化工厂应收账款账龄分析管理制度.doc

化工厂应收账款账龄分析管理制度

一、总则

（一）目的

为加强本厂应收账款管理，准确分析账龄结构，及时发现潜在风险，提高资金回笼效率，保障本厂运营效益，依据国家相关法律法规及本厂实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本厂全体涉及应收账款管理的部门及人员，同时涵盖与本厂有业务往来产生应收账款的所有客户。

（三）基本原则

1.准确性原则：应收账款数据记录必须真实、准确、完整，确保账龄分析的可靠性。

2.及时性原则：及时对每笔应收账款进行账龄统计与分析，以便及时采取措施催收款项。

3.全面性原则：涵盖本厂所有业务产生的应收账款，进行全面、系统的账龄分析。

4.风险导向原则：以风险评估为基础，针对不同账龄和风险程度的应收账款，采取差异化的管理策略。

（四）企业文化与经营理念体现

本厂秉持“诚信为本、质量至上、合作共赢”的经营理念。在应收账款管理中，强调与客户建立长期稳定的合作关系，既要保障本厂资金安全，又要维护良好的商业信誉，通过合理的账龄分析与管理，促进业务持续健康发展，践行企业文化价值观。

二、组织架构与职责划分

（一）扁平化管理架构

本厂采用扁平化管理模式，减少管理层级，提高信息传递与决策效率。在应收账款账龄分析管理方面，涉及销售部门、财务部门、信用管理部门等直接相关部门，各部门直接向主管领导汇报工作，确保沟通顺畅，管理高效。

（二）销售部门职责

1.客户信息管理：负责收集、整理和更新客户基本信息，包括客户信用状况、经营情况等，为信用评估和账龄分析提供基础数据。

2.合同签订与执行：在签订销售合同时，明确付款条款，确保条款清晰、合理、合法。在合同执行过程中，及时跟进发货、验收等环节，为应收账款的确认和账龄计算提供准确依据。

3.账款催收：负责与客户沟通，按照规定的账龄阶段进行账款催收工作，定期向财务部门和信用管理部门反馈催收进展情况。

（三）财务部门职责

1.账务处理：严格按照会计准则和本厂财务制度，对应收账款进行准确的账务核算，确保账目清晰、数据准确。

2.账龄分析报告编制：定期（每月/季度）编制应收账款账龄分析报告，详细列示不同账龄区间的应收账款金额、客户分布等信息，为管理层决策提供数据支持。

3.数据核对与监控：与销售部门、信用管理部门定期核对客户应收账款数据，监控应收账款的变动情况，及时发现异常并反馈。

（四）信用管理部门职责

1.信用评估：对新客户进行信用评估，设定信用额度和信用期限；对老客户定期进行信用复查，根据客户经营状况和付款记录调整信用额度。

2.风险预警：根据应收账款账龄分析结果，结合客户信用状况，对可能出现的坏账风险进行预警，提出风险防控建议。

3.政策制定与执行：制定和完善应收账款信用政策，并监督各部门执行情况。

（五）主管领导职责

1.决策与协调：负责对应收账款账龄分析管理工作中的重大事项进行决策，协调各部门之间的工作关系，确保管理工作顺利开展。

2.资源调配：根据管理需要，合理调配人力、物力等资源，保障应收账款管理目标的实现。

三、管理流程

（一）应收账款初始确认流程

1.销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确产品或服务内容、数量、价格、付款方式、付款期限等关键条款。合同签订后，将合同副本交财务部门和信用管理部门备案。

2.发货与验收：销售部门按照合同约定安排发货，仓库部门负责货物的发出与交接。客户验收货物后，销售部门及时取得验收单等相关凭证，并传递给财务部门。

3.财务确认入账：财务部门根据销售合同、发货单、验收单等凭证，确认销售收入和应收账款，按照会计准则进行账务处理，准确记录应收账款的发生时间、金额等信息。

（二）账龄统计流程

1.数据收集：财务部门以每月末为统计节点，从财务系统中导出应收账款明细数据，包括客户名称、应收账款发生日期、金额、已收款金额等信息。

2.账龄计算：根据应收账款发生日期和统计截止日期，按照既定的账龄划分标准（如1-30天、31-60天、61-90天、91-180天、181天-1年、1-2年、2年以上等）计算每笔应收账款的账龄。

3.数据汇总与审核：财务人员将计算好的账龄数据进行汇总，编制账龄分析表，提交财务主管审核。审核内容包括数据的准确性、逻辑的一致性等，确保账龄数据真实可靠。

（三）账龄分析报告编制流程

1.初步分析：财务部门在完成账龄统计后，对不同账龄区间的应收账款进行初步分析，包括金额占比、客户分布、账龄变化趋势等，找出重点关注的客户和款项。

2.多部门协作分析：财务部门组织销售部门、信用管理部门召开应收账款分析会议，共同探讨账龄较长、金额较大的应收账款形成原因，评估客户信用状况变化及潜在风险。

3.报告编制：财务部门根