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出纳实务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每笔

C.每日

D.每旬

答案：C

2.下列不属于出纳的职能是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.核算职能

D.监督职能

答案：C

3.出纳人员清点现金的时间应该是（）。

A.每季度一次

B.每月一次

C.每周一次

D.每日一次

答案：D

4.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）日常零星开支所需要的现金核定。

A.1-3天

B.3-5天

C.5-7天

D.7-9天

答案：B

5.企业支付现金不得（）。

A.从企业库存现金限额中支付

B.从开户银行中提取支付

C.坐支现金

D.收入的现金中直接支付

答案：D

6.银行存款日记账与银行对账单核对，是（）核对。

A.账证

B.账账

C.账实

D.账表

答案：C

7.下列票据中，应通过“应收票据”科目核算的是（）。

A.现金支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票

答案：C

8.出纳在办理现金收付时，应遵循（）原则。

A.先收款后记账，先记账后付款

B.先付款后记账，先记账后收款

C.先收款后记账，先付款后记账

D.先记账后收款，先记账后付款

答案：A

9.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：B

10.下列各项中，不可以使用现金结算的是（）。

A.职工工资、津贴

B.购买国家专控商品

C.个人劳务报酬

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.如实反映原则

答案：ABCD

2.现金管理的原则有（）。

A.收付合法

B.钱账分管

C.收付两清

D.日清月结

答案：ABCD

3.下列属于银行存款账户的有（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：ABCD

4.出纳员的日常工作主要包括（）。

A.货币资金核算

B.往来结算

C.工资核算

D.登记现金、银行存款日记账

答案：ABD

5.下列可以作为库存现金收入原始凭证的有（）。

A.发票

B.转账支票

C.非经营性收据

D.内部收据

答案：ACD

6.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金也可以转账

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以支取现金也可以转账

答案：ACD

7.银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：ABCD

8.以下属于出纳的工作交接内容的有（）。

A.现金

B.有价证券

C.支票簿

D.发票

答案：ABCD

9.企业在银行可以开设的存款账户有（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：ABCD

10.下列属于现金使用范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：正确

2.库存现金限额一经确定，不得变更。（）

答案：错误

3.企业可以根据自身需要随意坐支现金。（）

答案：错误

4.银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

5.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。（）

答案：正确

6.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）

答案：正确

7.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。（）

答案：正确

8.出纳人员只要做好现金收付就可以了，不需要参与银行对账。（）

答案：错误

9.企业可以用银行对账单代替银行存款日记账。（）

答案：错误

10.所有的票据都可以背书转让。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：首先是办理现金收付和银行结算业务，然后登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白票据及印章等，最后进行现金和银行存款的清查核对工作。

2.简述现金清查的主要内容。

答案：现金