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出纳理论考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于出纳工作内容的是（）

A.登记现金日记账

B.编制财务报表

C.保管库存现金

D.办理银行结算

答案：B

2.现金日记账应（）结出余额。

A.每日

B.每周

C.每旬

D.每月

答案：A

3.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。

A.每日

B.每月

C.每季度

D.每年

答案：B

4.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。

A.1-3天

B.3-5天

C.5-7天

D.7-10天

答案：B

5.出纳人员付出货币资金的依据是（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证

答案：B

6.下列可以用现金支付的是（）。

A.购买原材料2000元

B.支付职工工资800元

C.支付购买设备款10000元

D.偿还银行借款5000元

答案：B

7.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天

B.10天

C.15天

D.20天

答案：B

8.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：B

9.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

10.企业从银行提取现金，应编制（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.实事求是原则

答案：ABC

2.下列属于现金收入原始凭证的有（）。

A.发票

B.收据

C.非经营性收据

D.内部收据

答案：ABCD

3.现金支出的范围包括（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

答案：ABCD

4.银行结算方式有（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

答案：ABCD

5.支票可以分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

答案：ABC

6.下列关于银行本票说法正确的有（）。

A.由银行签发

B.见票即付

C.可以背书转让

D.提示付款期限自出票日起2个月

答案：ABCD

7.出纳人员应具备的基本素质包括（）。

A.政策水平

B.业务技能

C.工作作风

D.安全意识

答案：ABCD

8.登记现金日记账的依据有（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：ABD

9.库存现金的清查方法主要有（）。

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.核对账目法

D.抽样盘点法

答案：A

10.下列关于银行存款账户说法正确的有（）。

A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户

B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C.专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户

D.临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：对

2.企业可以坐支现金。（）

答案：错

3.银行汇票可以背书转让。（）

答案：对

4.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：对

5.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。（）

答案：对

6.银行本票只能在同一票据交换区域内使用。（）

答案：对

7.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：对

8.出纳人员只需要对库存现金进行清查，不需要对银行存款进行清查。（）

答案：错

9.企业支付职工工资可以用现金支付。（）

答案：对

10.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：出纳工作基本流程包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等；进行现金和银行存款的清查等。

2.现金收支管理的基本要求有哪些？

答案：现金收支管理基本要求包括：现金收入应于