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会计实操文库
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做账实操-进项税留抵期末结转会计分录SOP
一、科目设置与期末场景
1.核心会计科目
应交税费——应交增值税（进项税额）：记录当期认证抵扣的进项税额
应交税费——未交增值税：核算月末从“应交增值税”转入的未交或多交增值税
2.留抵场景
当“应交税费——应交增值税”科目期末为借方余额（进项税额＞销项税额+进项税额转出）时，形成增值税留抵税额，结转至下期继续抵扣。
二、期末结转分录（分步解析）
场景1：当月无增值税应纳税额（留抵）
步骤1：结转销项税额、进项税额、转出未交增值税
借：应交税费—
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ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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