超市的财务管理制度(3篇).docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为加强超市财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障超市经营活动的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本超市实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本超市所有财务活动，包括但不限于采购、销售、库存、投资、筹资、成本核算、利润分配等。

第三条本制度遵循以下原则：

1.实事求是原则：财务管理工作必须真实、准确、完整地反映超市的经济活动。

2.法规遵从原则：财务管理工作必须遵守国家法律法规和本超市内部规章制度。

3.效率优先原则：在保证合规的前提下，提高财务管理工作的效率。

4.透明公开原则：财务管理工作应公开透明，接受内部审计和外部监督。

第二章财务组织架构与职责

第四条本超市设立财务部，负责全超市的财务管理工作。

第五条财务部职责：

1.负责制定、实施和监督本超市的财务管理制度。

2.负责编制、审核和报送财务报表。

3.负责管理超市的财务资金，确保资金安全、合理、高效使用。

4.负责监督各部门的财务活动，防范财务风险。

5.负责与税务、审计等部门进行沟通协调。

6.负责提供财务分析和决策支持。

第六条各部门职责：

1.采购部门：负责采购物资的报价、合同签订和验收，确保采购成本合理。

2.销售部门：负责销售收入的确认和核算，确保收入真实、准确。

3.仓储部门：负责库存物资的管理，确保库存安全、准确。

4.人力资源部门：负责工资、福利的核算和发放，确保成本合理。

5.其他部门：配合财务部完成各项财务管理工作。

第三章资金管理

第七条资金管理原则：

1.保障资金安全：确保资金安全、合规，防止资金流失。

2.优化资金结构：根据超市经营需要，合理安排资金结构。

3.提高资金使用效率：确保资金合理使用，提高资金使用效率。

第八条资金收支管理：

1.资金收入管理：销售部门负责销售收入的确认和核算，财务部负责审核和汇总。

2.资金支出管理：各部门根据审批权限，提出资金支出申请，财务部负责审核和支付。

3.资金结算管理：财务部负责与供应商、客户进行资金结算，确保结算及时、准确。

第四章采购与库存管理

第九条采购管理：

1.采购计划：采购部门根据销售部门的需求，编制采购计划。

2.供应商管理：采购部门负责选择合格供应商，签订采购合同。

3.采购执行：采购部门按照采购计划，执行采购活动。

4.采购结算：采购部门负责与供应商进行采购结算。

第十条库存管理：

1.库存盘点：仓储部门定期进行库存盘点，确保库存数量准确。

2.库存调整：根据销售情况，及时调整库存。

3.库存控制：仓储部门负责库存物资的管理，防止库存积压和损耗。

第五章成本核算与管理

第十一条成本核算原则：

1.实际发生原则：成本核算以实际发生的经济业务为依据。

2.完整性原则：成本核算应全面反映超市的各项成本。

3.可比性原则：成本核算应与其他相关数据进行比较，以分析成本变化趋势。

第十二条成本核算内容：

1.直接成本：包括原材料、人工、制造费用等。

2.间接成本：包括管理费用、销售费用、财务费用等。

3.固定成本：包括固定资产折旧、租赁费用等。

4.变动成本：包括变动材料、变动人工等。

第十三条成本管理：

1.成本控制：各部门应加强成本控制，降低成本。

2.成本分析：定期对成本进行分析，找出成本节约和控制的措施。

3.成本考核：将成本指标纳入绩效考核体系，激励各部门降低成本。

第六章投资与筹资管理

第十四条投资管理：

1.投资决策：财务部负责投资项目的评估和决策。

2.投资执行：投资部门负责投资项目的实施。

3.投资收益：投资部门负责投资收益的核算和分配。

第十五条筹资管理：

1.筹资计划：财务部负责制定筹资计划。

2.筹资决策：董事会负责筹资决策。

3.筹资执行：财务部负责筹资活动的实施。

4.筹资成本：财务部负责筹资成本的核算。

第七章利润分配与管理

第十六条利润分配原则：

1.合规性原则：利润分配应符合国家法律法规和本超市内部规章制度。

2.激励性原则：利润分配应激励员工，提高员工积极性。

3.稳健性原则：利润分配应保持超市的稳健经营。

第十七条利润分配方式：

1.按比例分配：将净利润按一定比例分配给投资者。

2.按业绩分配：根据员工绩效，分配一定比例的奖金。

3.储备金：提取一定比例的利润作为储备金，用于超市的长期发展。

第八章内部审计与监督

第十八条内部审计：

1.审计部门负责对本超市的财务活动进行内部审计。

2.审计内容：包括财务报表、财务制度、资金管理、成本核算等。

3.审计方法：采用抽样检查、现场检查、数据分析等方法。

第十九条监督：

1.财务部