2025年7月税法(含税法一税法二）练习题+参考答案.docx

2025年7月税法(含税法一税法二）练习题+参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.试题：下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A:房地产开发项目已竣工验收，但已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50％的

B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

C:直接转让土地使用权的

D:转让未竣工决算房地产开发项目50％的

参考答案：(C)

详解：房地产开发企业符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。选项B，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未达到85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；选项C，转让未竣工决算房地产开发项目50％的，不属于应进行土地增值税清算的情形；选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。选项A符合应进行土地增值税清算的条件，直接转让土地使用权。而选项B、C、D均不符合应进行土地增值税清算的直接规定。

2.试题：李某按市场价格出租住房，2019年7月取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。

A:224

B:174

C:400

D:304

参考答案：(A)

详解：李某当月应缴纳个人所得税=（4000-160-800-800）×10%=224（元）。

3.试题：2019年1月，李某在出版社工作，取得工资薪金80000元，李某是独生子女，父母年满60周岁。李某1月份应预扣预缴的个人所得税（）元。

A:30

B:4780

C:4980

D:7300

参考答案：(B)

详解：李某取得的所得应该按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。预扣预缴的个人所得税＝（80000-5000-2000）×10%-2520＝4780（元）。

4.试题：下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B:直接转让土地使用权的

C:转让未竣工决算房地产开发项目50％的

D:房地产开发项目已竣工验收，但已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50％的

参考答案：(B)

详解：纳税人应进行土地增值税清算的情形包括：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。选项B，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽为50％，但未达到应进行清算的标准；选项C，转让未竣工决算房地产开发项目50％，未达到整体转让的标准；选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形，而非纳税人应进行清算的情形。

5.试题：位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月将不含税价值150万元/辆的超豪华小汽车直接销售给消费者，当月共销售30辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，当月该汽车生产企业应缴纳消费税为（）万元。

A:765

B:540

C:990

D:450

参考答案：(C)

详解：自2016年12月1日起，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）＝150×30×（12%＋10%）＝990（万元）

6.试题：2019年中国公民黄某在A国转让股权应纳税所得额40000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在A国还取得偶然所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。黄某当年在国内外没有其他所得项目，则黄某在我国应补缴个人所得税（）元。（以上货币均为人民币）

A:50

B:500

C:1100

D:1000

参考答案：(B)

详解：境外所得的抵免限额为同一国家内不同应税项目，依照我国税法计算的应纳税额之和。转让股权按我国税法计算的应纳税额=40000×20%=8000（元）偶然所得按我国税法计算的应纳税额=10000×20%=2000（元）黄某A国所得的抵免限额=8000+2000=10000（元）＞6500+3000=9500（元）黄某应在我国补缴个人所得税=10000-9500=500（元）。

7.试题：某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏