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财税实操考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

3.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

4.下列不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案：C

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列票据中，不属于发票的是（）。

A.火车票

B.电信业务收据

C.增值税专用发票

D.订货单

答案：D

7.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

答案：B

8.以下哪项不是税收的基本特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

9.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

10.我国现行的增值税属于（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.复合型增值税

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.国债利息收入

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.违约金收入

D.确实无法偿付的应付款项

答案：CD

2.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.转让无形资产

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

答案：ABC

4.下列费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.业务招待费

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.职工教育经费

答案：ABD

5.以下属于印花税应税凭证的有（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

6.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

7.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

8.下列关于发票的说法正确的有（）。

A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证

B.发票是会计核算的原始依据

C.发票是税务稽查的重要依据

D.发票是购货方收付款项的凭证

答案：ABC

9.纳税申报的方式主要有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD

10.下列税种中，属于地方税的有（）。

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）

答案：错

3.所有的税收都具有无偿性。（）

答案：对

4.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（）

答案：对

5.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

答案：对

6.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

8.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：对

9.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

答案：对

10.关税是由海关负责征收的。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有以下特点：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率；（6）实行价外税制度。

2.简述企业所得税不得扣除的项目有哪些？

答案：企业所得税不得扣除的