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社会网络分析在关联交易识别中的图谱构建.docxVIP

社会网络分析在关联交易识别中的图谱构建.docx

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    社会网络分析在关联交易识别中的图谱构建

    一、关联交易识别的背景与意义

    （一）关联交易的定义与特征

    关联交易指企业与其关联方之间转移资源、劳务或义务的行为。根据中国证监会2022年数据，上市公司关联交易规模达12.8万亿元，占年度交易总额的23%。此类交易具有隐蔽性、复杂性和非市场化定价特征，例如通过多层嵌套股权结构或非显性人际关系实现利益输送。

    （二）传统识别方法的局限性

    现有基于财务报表分析的识别方法存在明显缺陷。研究表明，约68%的违规关联交易未被审计程序发现（《会计研究》2021）。传统方法难以捕捉隐性关联关系，如通过亲属网络、代持协议形成的非股权控制关系。某知名证券分析师指出：“超过4

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