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国家税收试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

答案：D

2.下列税种中属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

3.我国目前税收管理体制是（）

A.完全集中型

B.完全分散型

C.集权与分权相结合型

D.地方自主型

答案：C

4.以下哪种情况会导致税收负担转嫁（）

A.需求完全无弹性

B.需求完全弹性

C.供给完全无弹性

D.供求弹性相等

答案：A

5.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）

A.成本

B.费用

C.税收滞纳金

D.损失

答案：C

6.增值税小规模纳税人的征收率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

7.下列属于中央税的是（）

A.个人所得税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.印花税

答案：B

8.税收的职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.消费职能

答案：D

9.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的构成要素包括（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

E.纳税期限

答案：ABCDE

2.影响税收负担的因素有（）

A.经济发展水平

B.政府职能范围

C.财政收入结构

D.宏观经济政策

E.税收制度

答案：ABCDE

3.下列属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

E.转让无形资产

答案：ABC

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

E.股份制企业

答案：ABCDE

5.我国现行消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

E.鞭炮、焰火

答案：ABCDE

6.下列属于税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

E.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

答案：AB

7.按税负能否转嫁分类，税收可分为（）

A.直接税

B.间接税

C.价内税

D.价外税

E.流转税

答案：AB

8.以下属于地方税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

E.契税

答案：ABCDE

9.计算增值税时，允许从销项税额中抵扣的进项税额有（）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

E.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额

答案：ABCDE

10.税收的公平原则包括（）

A.普遍征税

B.平等征税

C.横向公平

D.纵向公平

E.税收中性

答案：CD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.负税人是最终承担税款的单位