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第十三章趋势分析与预测分析

◆授课题目：第十三章趋势分析与预测分析

◆教学目的及要求：

掌握：

1趋势分析

2预测分析

了解：

（1）趋势分析与预测分析的目的与内容

◆教学内容：

基本内容：见多课件

重点：

1趋势分析

2预测分析

难点：

（1）预测分析

第一节趋势分析与预测分析的目的与内容

一、趋势分析与预测分析的目的

◆趋势分析，是指通过观察企业连续数期的财务报表，在运用

一定的方法比较各期有关项目金额的基础上，确定个项目的增减

变动及发展趋势，并对个项目在未来可能出现的结果作出预测的

一种分析方法。

◆预测分析，是根据企业过去一段时期财务活动所形成的

资料，接合企业现在所处的外部环境和自身状况，考虑企业的发

展趋势，有专门人员通过判断或定量分析，对企业未来的财

务状况和经营成果作出判断、雨季和估算的行为，其是对企

业未来的发展前景进行较为精确的估算。

◆进行趋势分析和预测分析的目的在于：

1发现企业发展的趋势及规律。发现成绩与问题，确定今后

工作重点，发现趋势及规律，预测未来。

2为财务、帮助企业及时防范和化解风险提供依据。

3为正确财务决策提供依据。对未来不确定性进行判断，对

发展前景进行预计，帮助经营者、投资者和债权人决策。

第一节趋势分析与预测分析的目的与内容

4为编制财务预算、进行财务控制提供资料。

5为评估企业价值奠定基础。

二、趋势分析与预测分析的内容

1、利润表的趋势分析与预测分析

2、资产负债表的趋势分析与预测分析

3、现金流量表的趋势分析与预测分析

4、所有者权益变动表的趋势分析与预测分析

第二节财务表趋势分析

一、趋势分析的方法

◆趋势分析表，P280，表13-1。

（一）定比分析

（二）环比分析

二、利润表趋势分析

◆ZXZ公司的利润表趋势分析，P283，表13-5。注意在利润表分

析时，从后往前的净利润、利润总额、营业利润项目进行分析。

三、资产负债表趋势分析

◆ZXZ公司的资产负债表趋势分析，P284，表13-6，表13-7。

四、现金流量表趋势分析

◆ZXZ公司的现金流量表趋势分析，P290，表13-10，表13-11。

五、所有者权益变动表趋势分析

◆ZXZ公司的所有者权益变动表趋势分析，P288，表13-8,表13-9。

第节财务报表预测分析

一、财务报表预测方法

（一）平滑指数法。用于企业未来营业收入、成本费用发生额的

预测

下期预测值FA+（1−）F

ii-1i-1

A——上期观测值

i-1

F——上期预测值

i-1

——平滑指数

（二）销售百分比法。步骤如下：

1、根据搜集到的资料，分析判断财务报表中各项目与营业

收入总额之间的关系。随营业的项目有：货币、应

收帐款、存货、短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金、盈

余公积、未分配利润等。如果预测期的经营规模在原有的经营范

围之内，固定资产不随营业收入增减而变动，反之则随之变动。

第三节财务表预测分析

2、根据以往资料，计算确定基期报表上与营业收入有关的

项目与基期营业收入之间的比例关系。

3、预测销售额（营业收入）。

4、根据预测销售额及其与报表各项目之间的比例关系，对于销

售额存在依存关系的项目进行预测。

5、采用其他方法对报表上与营业收入不存在固定比例关系的其

他项目进行预测。

6、根据以上数据，编制预测资产负债表和利润表，并根据表中

各项目的内在联系与平衡关系，确定企业的量，即确定

企业应对外筹集和投放的量。

（三）线性回归分析法。根据数据，判断资产负债表各项目