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中国税制庞凤喜课件

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目录

壹

税制概述

贰

主要税种介绍

叁

税收征管体系

肆

税收优惠政策

伍

税收法治建设

陆

税制国际比较

税制概述

第一章

税制定义与功能

税收是政府依法强制征收的，用于国家公共开支的财政收入形式。

税收的定义

01

02

税收是国家财政收入的主要来源，用于保障国家机构运行和社会公共服务。

税收的财政功能

03

通过税收政策，政府可以调节收入分配，促进社会公平和经济稳定发展。

税收的调节功能

税制结构框架

中国税制分为流转税、所得税、财产税和行为税四大类，各有不同的征税对象和特点。

税收分类

税收征管体系包括税务登记、申报、征收、稽查等环节，是税制有效运行的保障。

税收征管体系

中央税和地方税的划分体现了税权的分配，确保了国家和地方政府的财政收入。

中央与地方税权划分

税制改革历程

1950年确立复合税制

建国初期建立

1983年国营企业“利改税”

经济转轨改革

市场经济体制

1994年分税制改革

主要税种介绍

第二章

增值税

增值税是对商品或服务增值部分征收的税，是中国税制中重要的流转税之一。

01

中国增值税税率分为三档，基本税率13%，低税率9%，以及零税率，适用于不同类别的商品和服务。

02

增值税覆盖广泛，包括制造业、批发和零售业等，是国家财政收入的重要组成部分。

03

国家针对特定行业或产品实施税收减免政策，如小微企业、农产品等，以促进经济发展。

04

增值税的定义

增值税的税率

增值税的征收范围

增值税的优惠政策

企业所得税

企业所得税是对企业在中国境内取得的生产经营所得和其他所得征收的税种。

企业所得税的定义

国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高新技术企业、西部大开发等。

税收优惠政策

企业所得税采用比例税率，一般企业税率为25%，小型微利企业享有优惠税率。

税率与征收方式

企业需按季度预缴税款，并在年度终了后进行汇算清缴，多退少补。

申报与缴纳

01

02

03

04

个人所得税

个人所得税采用超额累进税率，根据收入高低设定不同税率，以实现税收公平。

税率结构

个人所得税允许扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，以减轻纳税人经济压力。

专项附加扣除

税法规定了个人所得税的免征额，以减轻低收入群体的税收负担，如2023年的免征额为每月5000元。

免征额规定

纳税人可以通过自行申报或由扣缴义务人代扣代缴的方式缴纳个人所得税，确保税款及时入库。

申报方式

税收征管体系

第三章

税务机关职能

税务机关负责税收的征收工作，确保税款按时足额入库，如个人所得税、企业所得税等。

税收征收管理

01

通过税务稽查，税务机关监督纳税人依法纳税，打击逃税、骗税等违法行为，维护税收秩序。

税务稽查与监督

02

税务机关参与税收政策的制定，确保税收政策的正确执行，促进税收公平和经济发展。

税收政策制定与执行

03

税收征管流程

05

税务处罚

对于违反税法规定的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、滞纳金等。

04

税务稽查

税务机关对纳税人的账簿、凭证等进行检查，确保纳税人依法纳税，防止逃税行为。

03

税款征收

税务机关根据纳税申报或自行评估的结果，向纳税人征收相应的税款。

02

纳税申报

纳税人需定期向税务机关申报其收入和应纳税额，确保税务信息的透明和准确。

01

税务登记

企业或个人在开始经营或收入发生时，必须向税务机关进行税务登记，这是征税的起点。

纳税服务与管理

纳税服务优化

中国税务机关通过建立网上办税平台，简化流程，提供24小时在线服务，提高纳税便利性。

01

02

税收风险管理

税务部门运用大数据分析，对高风险纳税人进行预警和管理，以减少税收流失和提高征税效率。

03

纳税信用体系建设

通过建立纳税信用评价体系，鼓励纳税人诚信纳税，对信用良好的纳税人给予税收优惠和便利措施。

税收优惠政策

第四章

促进经济发展政策

税收优惠政策倾斜，助力小微企业成长，稳定就业市场。

支持小微企业

实施减税降费，减轻企业负担，促进经济恢复与发展。

减税降费措施

支持小微企业政策

所得税优惠

年应纳税额分段减税

税费直接减免

“六税两费”减半征收

01

02

环境保护税收优惠

购置环保专用设备投资额按比例抵免企业所得税。

专用设备抵免

符合条件环保项目所得定期减免企业所得税。

所得减免政策

税收法治建设

第五章

税收立法进程

税收立法过程中广泛征求社会各界意见，通过听证会、座谈会等形式，增强立法的民主性和科学性。

税收立法过程遵循法定程序，确保税收法律、法规的制定和修订公开透明，符合法治原则。

自1994年税制改革以来，中国逐步建立了以宪法为根本，以税收法律、法规为主体的税收法律体系。

税收法律体系的建立

税收立法的规范化

税收立法的民主化

税收执法规范

明确