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税务师考试题型介绍及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

2.税务师事务所对业务工作底稿的保存期限是（）。

A.1年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：C

3.下列哪项不是增值税的纳税期限？（）

A.1日

B.3日

C.15日

D.25日

答案：D

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.下列哪项属于税收优惠中的免税项目？（）

A.减半征收企业所得税

B.减按15%征收企业所得税

C.国债利息收入

D.加计扣除

答案：C

6.消费税的征税环节不包括（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.消费环节

D.进口环节

答案：C

7.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超率累进

D.超额累进

答案：C

8.下列哪个税种由海关负责征收？（）

A.房产税

B.关税

C.土地增值税

D.车船税

答案：B

9.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务代理的特征的有（）。

A.公正性

B.自愿性

C.有偿性

D.独立性

答案：ABCD

2.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.合伙企业

答案：ABC

3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物用于投资

D.将外购货物用于无偿赠送

答案：ACD

4.下列项目中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.非广告性赞助支出

D.固定资产转让费用

答案：ABC

5.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.定额计税

答案：ABC

6.下列属于印花税征税范围的有（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.税务师的服务范围包括（）。

A.税务登记代理

B.纳税申报代理

C.税务筹划

D.税务行政复议代理

答案：ABCD

9.下列关于税收保全措施的表述正确的有（）。

A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

C.税收保全措施需要经县以上税务局（分局）局长批准

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

答案：ABCD

10.下列属于资源税应税产品的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.海盐

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师职业资格实行统一考试的评价方式。（）

答案：正确

2.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

答案：正确

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

4.消费税是价内税。（）

答案：正确

5.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（）

答案：错误

6.税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于50%。（）

答案：正确

7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：正确

8.小规模纳税人不得自行开具增值税专用