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企业年报关键业务会计处理与税务筹划解析

目录

一、总论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1企业年度报告概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2会计处理与税务筹划的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.3报告编制的基本原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

二、资产负债表相关业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1货币资金的会计核算与税务处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.1现金及银行存款的核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.2其他货币资金的会计处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.1.3货币资金相关的税务问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2应收及预付款项的核算与税务筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.2.1应收账款的会计处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2.2预付账款的核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.3坏账准备计提与税务影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.4应收账款融资的税务处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3存货的计价与税务处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3.1存货成本的计算方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3.2存货跌价准备的计提．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.3.3存货相关的税务问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.4长期股权投资的会计处理与税务筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.4.1成本法与权益法的核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.4.2长期股权投资减值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.4.3并购重组中的税务处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.5固定资产的核算与税务筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.5.1固定资产折旧的计提方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.5.2固定资产减值准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.5.3固定资产相关的税务问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

2.6无形资产的会计处理与税务筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.6.1无形资产的确认与计量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

2.6.2无形资产摊销．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

2.6.3无形资产减值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

2.6.4无形资产相关的税务问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

2.7其他资产的核算与税务处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

三、利润表相关业务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

3.1收入的确认与税务处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.1.1销售商品收入的核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

3.1.2提供劳务收入的会计处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

3.1.3让渡资产使用权收入的核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.1.4政府补助的会计处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

3.1.5收入确认相关的税务问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

3.2成本费用的核算与税务筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．