税务会计个税课件.pptx

税务会计个税课件

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目录

01

个税基础知识

02

个税计算方法

03

个税申报流程

04

个税优惠政策

05

个税筹划与管理

06

个税相关法规与案例

个税基础知识

PARTONE

个税定义与作用

个人所得税是对个人收入的一种直接税，按照法定税率对工资、薪金等所得进行征税。

01

个人所得税的定义

个税是政府重要的财政收入来源之一，有助于调节收入分配，促进社会公平。

02

个税在财政中的角色

通过个税的征收与减免，政府可以影响居民的消费和储蓄行为，进而对经济活动产生调节作用。

03

个税对经济的调节作用

个税的分类

个体工商户的经营收入，如销售商品、提供服务等，需按个体工商户生产经营所得项目缴纳个税。

个体工商户的生产、经营所得

个人从事非全日制工作或独立提供劳务，如咨询、设计等，其收入属于劳务报酬所得。

劳务报酬所得

工资薪金所得是个人所得税的主要部分，包括工资、奖金、津贴等劳动所得。

工资薪金所得

01、

02、

03、

个税的分类

个人出租房屋、车辆等财产所获得的租金收入，需按财产租赁所得项目申报个税。

财产租赁所得

个人转让股票、房产等财产所获得的收益，属于财产转让所得，需依法纳税。

财产转让所得

纳税义务人

居民个人

居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。

非居民个人

非居民个人是指在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人。

扣缴义务人

扣缴义务人是指支付所得的单位或者个人，他们有责任在支付时扣除税款，并代为向税务机关申报和缴纳税款。

个税计算方法

PARTTWO

税率与速算扣除数

税率的级距划分

个税采用超额累进税率，根据收入不同，税率从3%至45%不等，分为多个级距。

速算扣除数的作用

速算扣除数用于简化计算过程，通过减去一个固定数值，快速得出应纳税额。

应纳税所得额计算

税前收入包括工资、薪金、劳务报酬等，是计算个税的基础。

确定税前收入

从税前收入中扣除个人缴纳的社会保险和住房公积金部分。

扣除五险一金

根据税法规定，可扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用。

专项附加扣除

扣除五险一金和专项附加扣除后，依法确定应纳税所得额，用于计算个税。

依法确定应纳税所得额

税款计算实例

以某公司员工月薪10000元为例，扣除五险一金2000元后，应纳税所得额为8000元，按个税税率表计算应缴个税。

工资薪金所得

01

假设一位自由职业者一次劳务报酬为5000元，根据税法规定，应先扣除20%的费用，再按个税税率计算税款。

劳务报酬所得

02

一位作家出版一本书获得稿酬15000元，根据税法规定稿酬所得可享受一定的税收优惠，计算其应缴的个人所得税。

稿酬所得

03

税款计算实例

财产租赁所得

某人出租一套房产月租金收入为8000元，扣除20%的费用后，剩余6400元作为应纳税所得额，计算应缴个税。

股息红利所得

一位股东从公司获得股息红利12000元，根据税法规定，股息红利所得适用20%的税率，计算其应缴的个人所得税。

个税申报流程

PARTTHREE

申报时间与方式

纳税人可前往税务局窗口，由工作人员协助完成个税申报表的填写和提交。

现场申报

纳税人可以选择邮寄纸质申报表的方式，将填写完整的个税申报表寄至税务局指定地址。

邮寄申报

通过税务局官方网站或指定的电子申报平台，纳税人可在线提交个税申报表。

电子申报

申报材料准备

准备扣除凭证

收集收入证明文件

整理工资条、劳务报酬等收入证明，确保申报时提供完整准确的收入信息。

搜集教育、医疗等专项附加扣除的凭证，以便在申报时享受相应的税前扣除。

获取年度汇算清缴报告

向雇主或相关机构索取年度汇算清缴报告，作为个税申报的重要依据。

电子申报操作指南

01

注册电子税务局账号

访问税务局官网，按照提示完成个人账号注册，获取电子申报资格。

02

准备申报材料

整理好个人收入证明、扣除凭证等材料，确保申报时能快速准确填写。

03

登录并填写申报表

登录电子税务局账号，根据个人情况填写个税申报表，注意核对信息无误。

04

提交申报并支付税款

确认申报信息无误后提交，根据系统提示完成税款的在线支付。

05

保存申报记录

申报完成后，打印或保存电子申报回执，以备后续查询和证明使用。

个税优惠政策

PARTFOUR

常见减免税政策

个税起征点提高，允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定金额，减轻工薪阶层税负。

基本减除费用

购买符合条件的商业养老保险产品，可享受税前扣除，鼓励个人为退休生活做准备。

税收递延型商业养老保险

纳税人可享受子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，降