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税务师法律2022课件

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目录

税务师法律基础

01

税务争议与解决

03

税务师法律责任

05

税法原理与实务

02

国际税务法律问题

04

税务法律更新与展望

06

税务师法律基础

01

法律基础知识概述

法律是规范人们行为的规则体系，具有规范、教育、预测和强制等功能。

法律的定义与功能

法律原则是法律的基础，指导法律规则的制定和解释，而法律规则是具体的行为规范。

法律原则与法律规则

法律体系由宪法、民法、刑法、行政法等多个分支组成，相互协调运作。

法律体系的构成

法律关系是法律规范调整的人与人之间的关系，法律行为是产生、变更或消灭法律关系的行为。

法律关系与法律行为

01

02

03

04

税务师职业法律规范

独立性原则

必威体育官网网址义务

税务师必须遵守必威体育官网网址原则，不得泄露客户的商业秘密和个人隐私，确保信息安全。

税务师在提供服务时应保持独立性，避免利益冲突，确保税务咨询和代理的公正性。

专业胜任能力

税务师应持续提升专业技能，确保在税务规划、申报等业务中提供准确、专业的服务。

税务法律关系解析

税务法律关系的主体包括税务机关、纳税人和扣缴义务人，他们之间形成特定的权利和义务关系。

税务法律关系的主体

01

税务法律关系的客体是指税收法律关系中权利和义务所指向的对象，如税款、税收优惠等。

税务法律关系的客体

02

税务法律关系的内容涉及税收征管、纳税申报、税收处罚等方面，是税务法律关系的核心部分。

税务法律关系的内容

03

税法原理与实务

02

税法基本原理

税法强调公平性，确保纳税人根据其经济能力合理负担税收，如个人所得税的累进税率。

税收公平原则

税收必须基于法律明确规定，不能随意征税或改变税率，如企业所得税法的制定和修订。

税收法定原则

税法旨在最小化税收对经济活动的扭曲，提高税收征管效率，例如增值税的中性原则。

税收效率原则

各税种法律规定

增值税的法律规制

增值税是流转税的一种，其法律规定包括税率、征收范围、免税政策等，如2022年增值税税率调整。

01

02

企业所得税的法律规制

企业所得税针对企业盈利征税，税法规定了税率、税前扣除项目、税收优惠等，如高新技术企业税收减免。

03

个人所得税的法律规制

个人所得税直接对个人收入征税，税法规定了不同收入的税率、起征点、专项附加扣除等，如2019年起实施的个税改革。

税务征收管理法

税务登记是税务机关对纳税人进行管理的起点，确保纳税人依法履行纳税义务。

税务登记

纳税人需定期向税务机关申报其应纳税额，申报内容包括收入、扣除项目等详细信息。

纳税申报

税款征收是税务机关依据税法规定，向纳税人收取应纳税款的过程，包括催缴和强制执行措施。

税款征收

税务处罚是对违反税法规定的纳税人实施的法律制裁，包括罚款、滞纳金等经济处罚。

税务处罚

税务检查是税务机关对纳税人遵守税法情况进行监督的重要手段，包括日常检查和专项检查。

税务检查

税务争议与解决

03

税务争议类型

涉及纳税人是否遵守税法规定，如申报不实、逃税等行为引发的争议。

税务合规性争议

纳税人对税务机关作出的罚款、滞纳金等处罚决定持有异议时产生的争议。

税务处罚争议

纳税人认为自己符合税收优惠条件，但税务机关未予批准时产生的争议。

税收优惠政策争议

跨国交易中，不同国家税法适用、双重征税等问题导致的税务争议。

国际税务争议

税务争议解决途径

纳税人对税务机关的决定有异议时，可申请行政复议，由上级税务机关进行审查。

行政复议

01

当行政复议无法解决问题时，纳税人可向税务法庭提起诉讼，通过司法途径解决争议。

税务法庭诉讼

02

税务争议双方可选择调解或和解方式，通过协商达成一致，以非正式方式解决争议。

调解与和解

03

税务行政复议与诉讼

纳税人对税务机关的决定有异议时，可申请行政复议，复议机关应在法定期限内作出复议决定。

税务行政复议程序

若纳税人对税务行政复议决定仍不满意，可向人民法院提起税务行政诉讼，寻求法律救济。

税务行政诉讼的提起

在税务行政复议或诉讼过程中，纳税人需提供充分证据证明税务机关的决定错误或不当。

税务争议的举证责任

税务争议的解决有明确的时效要求，纳税人和税务机关都必须在法定时限内完成相关程序。

税务争议解决的时效性

国际税务法律问题

04

国际税收法律框架

双重征税协定

为避免同一收入在两个国家被重复征税，国家间签订双重征税协定，明确税收管辖权。

转让定价规则

跨国公司需遵守转让定价规则，确保关联企业间交易价格符合独立交易原则，防止利润转移。

国际反避税措施

各国税务机关采取措施如受控外国公司规则，打击利用国际税收差异进行避税的行为。

跨国税务合规要求

跨国公司需遵守转让定价规则，确保关联方交易价格符合独立交易原则，避免税务风险。

转让定价规则

各国税务机关实施反避税法规，如BE