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2024年云南省福贡县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，所以体现的是分配关系，选A。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

答案分析：消费税是中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税部分为中央收入，部分为地方收入，选B。

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人销售货物征收率通常为3%，选A。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，选B。

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

答案分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，选B。

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。

A.应纳税款

B.应纳税款和滞纳金

C.纳税人所有存款

D.纳税人应纳税款的两倍

答案：A

答案分析：税收保全措施冻结存款以应纳税款为限，选A。

7.下列行为中，应征收增值税的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.行政单位收取的符合条件的政府性基金

C.个体工商户销售自己使用过的物品

D.销售货物并提供运输服务

答案：D

答案分析：销售货物并提供运输服务属于混合销售，征收增值税，A、B不征增值税，C个人销售自己使用过物品免征增值税，选D。

8.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.75

B.60

C.45

D.30

答案：A

答案分析：应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=300×25%=75万元，选A。

9.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选D。

10.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

答案分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方，选C。

11.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

D.任何单位和个人可以自行扩大发票使用范围

答案：D

答案分析：任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围，A、B、C说法正确，选D。

12.企业所得税的纳税期限是（）。

A.按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴

B.按季计征，年终汇算清缴

C.按月计征，年终汇算清缴

D.按次计征

答案：A

答案分析：企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，选A。

13.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性，不具有自愿性，选D。

14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

答案分析：经批准可延期纳税，最长不超3个月，选C。

15.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，已知增值税税率为13%，则该商场当月应缴纳增值税（）万元。

A.3

B.13

C.10

D.23

答案：A

答案分析：应纳税额=销项税额-进项税额=100×13%-10=3万元，选A。

16.个人所得税综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

答案：A

答