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2024年新疆沙湾县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

分析：消费税属于中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税部分归中央，部分归地方。

3.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价200元。该商场上述业务的增值税销项税额为（）元。

A.6500

B.6630

C.7250

D.7410

答案：A

分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=5000×10×13%=6500元。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

答案：A

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.不得超过纳税人应纳税款的数额

C.大于纳税人应纳税款的数额

D.没有限制

答案：B

分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。

7.下列不属于税收征管环节的是（）。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.税务代理

答案：D

分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是一种社会中介服务，不属于征管环节。

8.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%（部分特殊业务适用5%）。

9.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.4月1日

C.7月1日

D.10月1日

答案：A

分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，最长不超过3个月。

11.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售白酒

B.零售化妆品

C.零售金银首饰

D.零售啤酒

答案：C

分析：金银首饰在零售环节征收消费税，白酒、化妆品、啤酒在生产、委托加工或进口环节征收消费税。

12.税收法律关系的主体是（）。

A.征税对象

B.纳税义务人

C.征纳双方

D.国家税务机关

答案：C

分析：税收法律关系的主体是征纳双方，包括国家税务机关和纳税义务人等。

13.某企业2024年实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

答案：A

分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6万元，1000×5‰=5万元，所以准予扣除5万元。

14.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.15%

答案：A

分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按9%扣除率计算进项税额。

15.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.偶然所得

B.保险赔款

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

答案：B

分析：保险赔款免征个人所得税，偶然所得、劳务报酬所得、财产转让所得需缴纳个人所