企业内部控制案例分析讲义.pptVIP

主讲人：孟宪胜

企业内部控制案例分析

第10讲资产管理

一、什么是资产

资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。

二、风险识别

三、存货管理

〔一〕限制接近制度

企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应经过相关部门特别授权。

三、存货管理

三、存货管理

三、存货管理

三、存货管理

〔四〕存货盘点清查制度

企业应建立存货盘点清查制度，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。

清查中发现存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。

四、固定资产管理

1.企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧等相关内容。

四、固定资产管理

四、固定资产管理

4.企业应当标准固定资产抵押管理

企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续。

四、固定资产管理

5.企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

6.企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。

五、无形资产管理

五、无形资产管理

3.企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质效劳等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。

案例：“水晶灯〞下的黑手

案例：“水晶灯〞下的黑手

案例分析

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