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智慧职教审计题目及答案

一、单项选择题

1.审计的独立性是指（）。

A.审计人员独立于被审计单位

B.审计机构独立于被审计单位

C.审计人员和审计机构独立于被审计单位

D.审计人员和审计机构独立于被审计单位及其管理层

答案：D

2.审计证据的充分性是指（）。

A.审计证据的数量

B.审计证据的质量

C.审计证据的数量和质量

D.审计证据的可靠性

答案：C

3.审计风险模型中，审计风险由（）构成。

A.固有风险和控制风险

B.固有风险、控制风险和检测风险

C.固有风险和检测风险

D.固有风险、控制风险和检测风险

答案：B

4.审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A.确定审计范围

B.制定审计计划

C.进行初步分析

D.实施实质性测试

答案：D

5.审计证据的可靠性受（）影响。

A.审计证据的来源

B.审计证据的性质

C.审计证据的数量

D.审计证据的充分性

答案：A

二、多项选择题

1.以下属于审计证据类型的有（）。

A.书面证据

B.口头证据

C.电子证据

D.实物证据

答案：ABCD

2.审计证据的充分性受以下因素影响（）。

A.审计证据的数量

B.审计证据的质量

C.审计证据的来源

D.审计证据的性质

答案：AB

3.审计风险模型中，以下属于审计风险构成要素的有（）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：ABC

4.审计计划阶段的主要工作包括（）。

A.确定审计范围

B.制定审计计划

C.进行初步分析

D.实施实质性测试

答案：ABC

5.审计证据的可靠性受以下因素影响（）。

A.审计证据的来源

B.审计证据的性质

C.审计证据的数量

D.审计证据的充分性

答案：A

三、判断题

1.审计的独立性是指审计人员和审计机构独立于被审计单位及其管理层。（对）

2.审计证据的充分性仅指审计证据的数量。（错）

3.审计风险模型中，审计风险由固有风险、控制风险和检测风险构成。（对）

4.审计计划阶段的主要工作包括实施实质性测试。（错）

5.审计证据的可靠性不受审计证据的来源影响。（错）

四、简答题

1.简述审计证据的特点。

答：审计证据的特点包括：（1）相关性，即审计证据与审计目标相关；（2）充分性，即审计证据的数量和质量能够支持审计结论；（3）可靠性，即审计证据来源可靠、真实可信；（4）合法性，即审计证据的获取和使用符合法律法规。

2.简述审计风险模型的构成要素。

答：审计风险模型的构成要素包括：（1）固有风险，即被审计单位财务报表在没有内部控制的情况下发生重大错报的风险；（2）控制风险，即被审计单位内部控制未能防止或发现并纠正财务报表重大错报的风险；（3）检测风险，即注册会计师未能发现财务报表重大错报的风险。

五、案例分析题

案例：某审计机构对A公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计人员发现A公司存在以下情况：（1）A公司管理层对财务报表的真实性、完整性和公允性负有责任；（2）A公司内部控制存在缺陷，导致财务报表可能存在重大错报；（3）审计人员在实施实质性测试时，未能发现A公司财务报表的重大错报。

问题：根据上述案例，分析审计风险模型中各构成要素对审计风险的影响。

答：根据审计风险模型，审计风险由固有风险、控制风险和检测风险构成。在本案例中，各构成要素对审计风险的影响如下：

1.固有风险：A公司管理层对财务报表的真实性、完整性和公允性负有责任，如果管理层存在舞弊行为或错误，可能导致财务报表存在重大错报，从而增加固有风险。

2.控制风险：A公司内部控制存在缺陷，未能有效防止或发现并纠正财务报表重大错报，导致控制风险增加。

3.检测风险：审计人员在实施实质性测试时，未能发现A公司财务报表的重大错报，说明审计人员未能有效降低检测风险，从而增加审计风险。

综上所述，A公司财务报表审计中，固有风险、控制风险和检测风险均对审计风险产生影响，审计人员需要采取相应措施，降低各风险要素，以确保审计结论的准确性和可靠性。