十四章税务行政法制基础-讲sf jy1401.pdfVIP

第十四章税务行政法制

◆本章考情分析

本章为《税法》科目考试的非重点章,以单项选择题、多项选择题命题,一般不超过2分。

◆本章内容结构：3节

第一节税务行政处罚（设定、种类、主体、程序）

第二节税务行政复议（范围、管辖等）

第三节税务行政（原则、范围等）

◆本章内容讲解

第一节税务行政处罚

知识点：税务行政处罚

考情分析：2014年选择题考点

一、税务行政处罚的设定

现行我收法制的原则是税权集中、税法统一，的权主要集中在。

1.及其常务可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

2.可以通过行政的形式设定除限制以外的税务行政处罚。

3.国家税务可以通过规章的形式设定警告和罚款：

对非经营活动中的违法行为设定罚款超过1000元；

对经营活动中的违法行为：

（1）有违法所得的，设定罚款超过违法所得的3倍，且最高超过30000元;

（2）没有违法所得的，设定罚款超过10000元；超过限额的，应当报批准。

【考题·多选题】下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。

A.国家税务对非经营活动中的违法行为，设定罚款超过1000元

B.国家税务对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款超过5000元

C.国家税务对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款超过10000元

D.国家税务对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款超过违法所得的3倍且最

高超过30000元

『正确答案』ACD

『答案解析』税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款超过1000元；对经营活

动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款超过违法所得的3倍，且最高超过3万元，

没有违法所得的，设定罚款超过1万元；超过限额的，应当报批准。

二、税务行政处罚的种类

1.罚款；

2.没收所得；

3.停止出口退税权

三、税务行政处罚的主体

税务行政处罚的实施主体主要是县以上。各级的内设机构、派出机构不具处

罚主体资格；税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

【考题·单选题】下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。

A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B.国家税务可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D.作为派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

『正确答案』B

『答案解析』选项A，国家税务可以通过规章的形式设定警告和罚款；选项C，省以下国家

税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，各级的内设机构、派出机构不具处罚主

体资格；选项D，税务所可以实施罚款额在2000元以下税务行政处罚。