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营改增考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.营改增后，一般纳税人提供交通运输服务的增值税税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%（答案：B）

2.下列项目中，属于营改增范围的是（）

A.餐饮服务B.销售不动产C.转让土地使用权D.以上都是（答案：D）

3.小规模纳税人提供应税服务，征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%（答案：B，疫情期间有1%优惠等特殊情况）

4.一般纳税人取得的增值税专用发票，认证期限是（）

A.30天B.60天C.90天D.无认证期限（答案：D）

5.下列不属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.销售货物C.提供加工劳务D.销售无形资产（答案：A）

6.营改增后，金融服务的增值税税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.3%（答案：A）

7.纳税人提供旅游服务，选择差额计税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的（）后的余额为销售额。

A.餐饮费B.住宿费C.门票费D.以上都是（答案：D）

8.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照（）征收增值税。

A.简易办法3%征收率B.简易办法3%征收率减按2%C.适用税率D.免税（答案：C）

9.下列属于增值税视同销售行为的是（）

A.将货物交付其他单位代销B.单位为员工提供福利C.购买的货物用于集体福利D.销售自产产品（答案：A）

10.营改增后，生活服务的增值税税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.11%（答案：A）

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于营改增现代服务的有（）

A.研发和技术服务B.信息技术服务C.文化创意服务D.物流辅助服务（答案：ABCD）

2.下列项目免征增值税的有（）

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.医疗机构提供的医疗服务（答案：ABCD）

3.一般纳税人取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣的有（）

A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.机动车销售统一发票（答案：ABCD）

4.营改增后，下列属于增值税税率的有（）

A.13%B.9%C.6%D.3%（答案：ABC，3%是征收率不是税率）

5.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.销售房产（答案：ABCD）

6.下列行为属于增值税混合销售行为的有（）

A.销售空调并负责安装B.销售货物同时提供运输服务C.建筑公司提供建筑服务同时销售自产货物D.酒店提供住宿服务同时销售食品（答案：AB，C为特殊规定，D按兼营处理）

7.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有（）

A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑业D.工业（答案：ABCD，符合条件的可自开专票）

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天（答案：ABCD）

9.不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）

A.用于简易计税方法计税项目B.免征增值税项目C.集体福利的购进货物D.个人消费的购进货物（答案：ABCD）

10.下列属于增值税价外费用的有（）

A.手续费B.补贴C.违约金D.包装物租金（答案：ABCD）

三、判断题（每题2分，共20分）

1.营改增后，所有企业都按一般纳税人缴纳增值税。（×）

2.小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。（√）

3.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。（×，部分行业符合条件可自开）

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