建筑业财务报表全套（终极版）.xlsx

建筑业账务处理

收入类科目： 支出类科目： 核算类科目： 总账类科目：

序号 业务类型 分录 1 买材料 借：应付账款 1 完工成本 借：工程结算-XX项目-XX期 1 确认收入 借：应收账款

1 收到工程款 借：银行存款 贷：银行存款 贷：工程施工-XX项目-XX期-原材料 贷：主营业务收入

贷：应收账款 工程施工-XX项目-XX期-工人工资 应交税费-增值税-销项税

2 收回发票 借：原材料/周转材料/库存商品 工程施工-XX项目-XX期-间接费用

2 工程款开票 借：应收账款 应交税费-应交增值税-进项税 工程施工-XX项目-XX期-机械费 2 核算成本 借：主营业务成本

贷：主营业务收 贷：应付账款 注：该项目各项成本：实际投入成本累计，非当月的 贷：工程结算-XX项目-XX期

应交税金-应交增值税-销项税

3 发工资 借：应付职工薪酬 2 施工成本 3 核算费用

3 筹资收入 个税 贷：应交税费-个人所得税 核算材料 借：工程施工-XX项目-XX期-原材料 工资 借：管理费用

借款-有借有还 借：银行存款 社保 其他应付款-社保费 贷：原材料 销售费用

贷：其他应付款 罚款 营业外收入-罚款 贷：应付职工薪酬

个人往来 其他应收款 核算人工 借：工程施工-XX项目-XX期-工人工资

4 贷款-有利息 借：银行存款 支付 银行存款 贷：应付职工薪酬 社保 借：管理费用-社保费

贷：短期借款 贷：其他应付款-社保费

4 税 借：应交税费-增值税-已交税金 核算机械费 借：工程施工-XX项目-XX期-机械费

5 股东投资款-分红 借：银行存款 应交税费-企业所得税 贷：机械作业费 房租 借：管理费用-房租费

贷：实收资本 应交税费-印花税 销售费用-房租费

应交税费-城建税 核算间接费 借：工程施工-XX项目-XX期-间接费用 贷：预付账款

6 利息收入 借：银行存款 应交税费-教育费附加 贷：原材料

贷：应收利息 应交税费-地方教育费 应付账款 水电费 借：管理费用-水电费

应交税费-垃圾处理费 预付账款 销售费用-水电费

7 分红收入 借：银行存款 应交税费-土地使用税 累计折旧 贷：预付账款

贷：应收股利 应交税费-房产税 应付职工薪酬

应交税费-个人所得税 银行存款 折旧费 借：管理费用-折旧费

8 清理固定资产 借：银行存款 应交税费-工会经费 应付利息 销售费用-折旧费

贷：累计折旧 贷：银行存款 贷：累计折旧

机械作业费核算 借：机械作业费

9 长期投资 借：长期股权投资 5 报支费用 借：管理费用-招待费 贷：累计折旧-自家设备 摊销 借：管理费用-开办费

贷：银行存款 招待费 销售费用-招待费 应付账款-租的（含人或不含人） 销售费用-开办费

贷：其他应收款-XX 应付职工薪酬-自家工人 贷：长期待摊费用

10 无形资产 借：银行存款 银行存款-XX银行

如：加盟费 贷：其他业务收入 办公费 下同 利息收入 借：应收利息

开票 应交税金-应交增值税-销项税 差旅费 贷：财务费用

福利费

11 短期投资 借：银行存款 车辆费 利息支出 借：财务费用-利息支出

贷：短期投资 广告宣传费 贷：应付利息

保险费 借：预付账款-房租/水电费/保险费 投资收益 借：应收股利

房租费 应交税费-进项税 贷：投资收益

水电费 贷：银行存款

4 核算税费