财资企业集团财务文件的披露.pdfVIP

附录十六

财务资料的披露

本附录载有上市发行人须在其初步业绩公布、中期报告、年度报

告、上市文件及有关本证券的通函内所至少载列的财务资料。

以下的规定只属补充规定，概不取代《上市规则》任何其它的披

露规定。

释义

1.除非另有讲明，否则，本附录中凡提及上市发行人的财务报

表又或其营业额、净收入、盈利或亏损、活动、业务或资产,

应概视为指该上市发行人的综合财务报表或是其综合财务

报表中所载列的营业额、净收入、盈利或亏损、活动、业务

或资产。在本附录中，除文意另有所指外，下列词语具有如

下意义：

“银行”指《银行条例》所界定的银行、有限制牌

照银行及存款公司

“财资企业集团”一词的涵义与下文第36段所界定的涵义

相同

“香港发行人”一词的涵义与《上市规则》第一章中该词

的涵义相同

“新申请人”一词的涵义与《上市规则》第一章中该词

的涵义相同

“海外发行人”一词的涵义与《上市规则》第一章中该词

的涵义相同

“中国发行人”一词的涵义与《上市规则》第一章中该词

的涵义相同

“证券*”一词的涵义与《上市规则》附录七I部第

1段中该词的涵义相同

对所有财务报表的规定

2年度报告、上市文件或通函内所呈列的每份财务报表，均须

能真实而公平地反映上市发行人的事务状况以及其营运业

绩及现金流量情况，其中至少须包含下列各项：

(1)资产负债表；

(2)损益表；

(3)现金流量表；

(4)权益变动报表；

(5)上文⑴至⑷项(首尾两项包括在内)所提述报表

中的数字与过去同期数字的二匕较；及

(6)会计政策及注释。

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2.1除附注2.4及2.5另有规定外，上市发行人的年

度账目须符合以下其中一套准则:

(a)经香港会计师公会批准并载干该会不时发

出的《会计实务准则》的会计准则;或

(b)国际会计准则委员会不时颁布的《国际会计

准则》。采纳《国际会计准则》的上市发行

人和上市申请人必须:

(i)披露和解释《国际会计准则》与香港

的公认会计原则在会计处理方法上会对

其财务报表造成重大阻碍的差异;及

(ii)就任何此等重大差异所造成的财务阻

碍编制一份报表。

2.2除非有合理理由,否则发行人必须持续采纳附注2.1

所载的同一准则,不得随意改动。如有任何改动,必

须在年度账目中披露所有理由。

2.3在中华人民共和