公司集团纳税管理办法.docx

企业（集团）纳税管理措施

第一章总则

第一条为提高XXXX企业（如下简称企业）纳税集团化、专业化管理水平，规范涉税业务研究、核算申报、监控、筹划、评估、预测分析、汇报等全过程，健全纳税管理体系，防备和控制税务风险，依法、合理进行纳税筹划，根据国家税收法规的规定，结合企业实际，制定本措施。

第二条本措施合用企业合并报表范围内所有企业(如下简称各单位)，包括企业本部、由企业全资或控股投资的二级子企业（如下简称子企业）、由子企业全资或控股投资的三级及如下投资企业（如下简称控股投资企业）。

第三条本措施所称纳税管理，是指企业为规范涉税行为，优化纳税管理业务流程，有效防备、控制和减少纳税风险，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，建立和实行的一系列行为规范的总称。

第四条企业纳税管理的目的

（一）依法履行纳税义务，合理、合法运用国家税收优惠政策，科学进行纳税筹划。

（二）建立纳税事前预测、事中跟踪、事后评价机制，将纳税管理融入企业经营决策和平常经营管理流程。

（三）健全纳税管理组织机构和信息沟通机制，完善企业内各单位业务、财务管理部门间票据等纳税资料传递、审核流程，加强内部协同，明确责任，防备纳税风险。

第五条企业实行纳税管理的原则

（一）合法性原则。各单位应在严格遵守国家税收法律、法规的基础上，结合单位实际状况开展纳税管理工作。

（二）效益性原则。各单位应妥善规划纳税方案，规范纳税行为，减少纳税风险和损失。

（三）前瞻性原则。各单位应建立健全涉税业务的事前预测、评价机制，加强纳税管理的事前筹划、控制。

（四）筹划性原则。各单位应重视纳税筹划，通过对国家税收政策的学习、研究，结合单位实际状况，合理进行纳税筹划，切实减少单位的纳税承担，提高纳税管理效益。

（五）配比性原则。各单位应对合理成本费用在配比期间申报扣除，不得提前或滞后。

第六条企业纳税管理重要内容包括：明确企业各单位纳税管理职责和权限，强化纳税流程管理，合理进行纳税筹划，完善纳税风险评估和自我改善等内容。

第二章职责分工

第七条企业纳税管理工作实行“统一领导，分级管理，各负其责，持续优化”原则。企业各单位应明确纳税管理职责和权限，细化本单位平常经营纳税管理、特殊涉税事项管理的职责分工。

第八条企业各单位纳税管理工作职责分工：

（一）企业总部纳税管理部门重要职责是：

1.研究、制定企业纳税管理体系建设工作规划，统一确定体系建设规定及实行环节，指导企业各单位完善纳税管理业务流程和制度，建立科学有效的纳税管理职责分工和制衡机制；

2.对企业层面重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的变化、重要协议或协议的签订等进行纳税分析、评价，提供涉税管理意见；

3.指导、监督和考核企业各单位开展纳税风险管理和纳税风险评估工作；

4.建立、完善纳税管理信息和沟通机制，组织各部门协同开展纳税管理工作，向企业各部门以及各单位提供税务管理征询；

5.研究、建立统一税务信息交流平台，实现税务信息及时上传，企业文献及时下达，企业各单位税务信息及时共享。

6.组织、实行企业税务培训，提高企业纳税管理专业化水平；

7.统一组织选聘确定承担企业税务鉴证、征询等业务的中介机构范围。

（二）子企业纳税管理部门重要职责是：

1.组织、指导控股投资企业建立健全纳税管理组织体系，结合行业特点，编制符合行业特点的纳税管理流程手册，提高纳税管理复制能力；

2.依法进行纳税筹划，对的办理涉税业务，负责本单位重大投资、重大并购或重组、经营模式的变化、重要协议或协议等重大事项纳税筹划和分析，负责指导、监督控股投资企业对上述重大事项进行纳税筹划和分析，并及时向企业总部上报纳税筹划分析汇报（详见附2）；

3.指导和监督控股投资企业开展纳税风险评估工作，并定期向企业总部上报纳税风险评估汇报；

4.负责本行业各项税收政策搜集、整顿、分析和研究工作，为企业纳税管理工作提供信息和提议；

5.定期汇总并上报控股投资企业纳税管理基本信息和有关分析汇报；

6.负责子企业纳税管理等详细工作。

（三）控股投资企业纳税管理部门重要职责是：

1.负责建立健全纳税管理人员岗位、职责，细化并组织实行本单位纳税管理有关业务流程；

2.掌握税收政策，加强对本企业经营活动纳税筹划，有效控制税务成本，发挥纳税管理效益；

3.参与本企业平常经营活动，运用所掌握税收政策，为企业各类生产经营活动提供税务专业支持，提出管理提议；

4.负责有关税收政策搜集、整顿、分析和研究工作；

5.根据企业统一规定上报本企业有关涉税信息和汇报；

6.负责与主管税务机关沟通和优惠政策的争取，处理平常纳税事项等。

第九条企业各单位税务管理部门应积极推广和普及税务知识，倡导遵纪遵法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一种重要构成部分。

第十条企业各单位