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初级出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪种票据可用于支取现金？（）

A.转账支票

B.商业汇票

C.现金支票

D.银行本票

答案：C

2.出纳每日工作结束时，应对库存现金进行（）。

A.清查

B.不定期盘点

C.局部清查

D.实地盘点

答案：D

3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-10

C.10-15

D.15-20

答案：A

4.现金日记账应（）登记。

A.按业务发生顺序

B.定期汇总

C.按会计分录顺序

D.按凭证编号顺序

答案：A

5.下列账户中，出纳可以登记的是（）。

A.应收账款

B.管理费用

C.库存现金日记账

D.主营业务收入

答案：C

6.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。

A.每日

B.每月

C.每季度

D.每年

答案：B

7.下列不属于出纳职责的是（）。

A.登记现金日记账

B.保管空白支票

C.编制财务报表

D.办理现金收付业务

答案：C

8.企业支付现金，不得（）。

A.从本企业库存现金限额中支付

B.从开户银行提取支付

C.从本企业的现金收入中直接支付

D.坐支

答案：C

9.收到现金时，出纳应（）。

A.先记账后收款

B.先收款后记账

C.只收款不记账

D.只记账不收款

答案：B

10.银行存款余额调节表（）。

A.可以作为记账依据

B.是调节企业银行存款日记账余额的凭证

C.调节后的余额表示企业可以动用的银行存款实有数

D.是企业自制原始凭证

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.监督原则

答案：ABCD

2.下列属于现金结算范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

答案：ABCD

3.下列可以作为库存现金日记账登记依据的有（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：AB

4.出纳在办理现金收付业务时，应审核（）。

A.原始凭证的真实性

B.原始凭证的合法性

C.原始凭证的完整性

D.原始凭证的合理性

答案：ABCD

5.银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

6.下列票据中，通过“应收票据”或“应付票据”核算的有（）。

A.银行承兑汇票

B.商业承兑汇票

C.银行汇票

D.支票

答案：AB

7.出纳应保管的印章包括（）。

A.财务专用章

B.法人名章

C.发票专用章

D.合同专用章

答案：AB

8.现金管理的“八不准”包括（）。

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.不准单位之间互相借用现金

C.不准谎报用途套取现金

D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

答案：ABCD

9.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）。

A.应按银行存款收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记

B.每日终了应结出余额

C.每月末应与银行对账单核对

D.银行存款日记账由出纳人员登记

答案：ABCD

10.出纳在办理银行存款收付业务时，需要填写的凭证有（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.进账单

D.电汇凭证

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：对

2.企业可以根据需要随意坐支现金。（）

答案：错

3.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：对

4.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）

答案：对

5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，一定是企业记账错误。（）

答案：错

6.库存现金限额一经确定，不得变更。（）

答案：错

7.所有的收款凭证都可以作为登记现金日记账和银行存款日记账的依据。（）

答案：错

8.出纳在办理现金收付业务时，可以先记账后收款或付款。（）

答案：错

9.银行存款余额调节表编制完成后，若调节后的余额相等，说明企业和银行记账完全无误。（）

答案：错

10.空白支票应专人保管，不得随意签发。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）