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第十三章
国际营运资金管理
营运资金的定义：企业的流动资产总额，包括现金、短期证券、应收账款、存货等项目。营运资金管理的内容存量管理：目的是其处于最佳的持有水平。流量管理：目的是得到合理的安置与使用。营运资金管理的内容第一节概述
营运资金管理的目标通过资金的合理流动和有效配置，实现各种流动资产持有的最优化。影响营运资金管理的环境因素外汇暴露风险资金转移的时滞政府政策的限制外汇管制税收政策其他政策
现金管理的目标在企业资金使用最优化的前提下使企业持有的现金数量最小化。现金管理的内容现金持有（形式、时间、币种）现金转移现金管理第二节营运资金存量管理
持有现金的动机:交易动机、谨慎动机、投机动机。现金管理的方法1集中管理的优点：规模经营信息优势全局性优势2多边净额结算P373-3763短期现金预算P376-3784多国性现金调度系统P378-3805
应收账款的管理独立顾客的应收账款管理交易币种的确定付款条件的确定应收账款的让售与贴现其他减少风险的方法企业内部的应收账款管理提前或延迟付款设置再开票中心
存货的管理存货购置决策考虑的因素1超前或延迟购置的成本2存货的类型存货定价决策01P38802
第三节营运资金流量管理本节主要研究流动资金的配置问题，即确定最佳的安置地点和持有币种。一、资金移动的基本政策母公司向子公司流动子公司之间流动子公司向母公司流动初始投资贷款收发追加投资贷款子金商品购进利息收支买卖货物股利、利息管理费专利费、许可费抽回投资
合理设置现金管理中心合理安排股利汇付合理安排特许权使用费和其他费用的支付合理确定内部转移价格一般性政策不保留闲置资金最大限度的透支合理利用商业信用采用现销方式及时结算和换汇对高度通货膨胀国家的策略
12保持持有货币净额为正货币资产要大于负债及时换算对货币趣于升值国家的政策政治限制税收限制外汇限制流动性限制国际流动资金的限制因素
三、国际企业资金转移计划（制定子公司货款计划）（一）分析汇款目的1.偿付所用母公司资源2.更好地配置资金（二）影响汇款数量的因素1.资本结构2.负债情况3.预期收益4.母公司的态度5.东道国的有关政策6.历史数据
确定汇款的形式股利汇付各种费用的支付转移价格综合决策，制定计划国际营运资金转移的方式一般方式股利汇付股利汇付应考虑以下因素：
(1)税收因素(2)外汇风险因素(3)政治因素(4)资金的可获得性(5)子公司的规模和建立的时间(6)合资企业中其他股东的态度2.特许权费、服务费、管理费的支付统算法：子公司只向母公司汇付股利，而不另交其他费用。非统算法：除汇付股利外，还采用特许权费、服务费、管理费的方式转移资金。
P397-3993.转移价格4.公司内部信贷（二）资金冻结条件下资金转移和利用的技巧1.投资前策略:必须充分考虑资金冻结的因素2.资金投入后可采用策略：（1）非统算法（2）通过金融中介贷款（3）内部应收账款的提前或延迟付款（4）开辟新的出口业务
01资金无法转移策略:02采取在当地再投资策略。
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