税法依法纳税的企业所得税合规要求.pptxVIP

企业所得税合规要求

20XX/01/01

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目录

01

税法基本原则

02

企业所得税定义

03

税率及计算方法

04

申报和缴纳流程

05

合规性要求

税法基本原则

章节副标题

01

税收法定原则

01

税法必须明确规定纳税人的义务和权利，避免模糊不清导致的法律风险。

02

税收的征收和使用必须基于法律授权，确保政府征税行为的合法性。

明确性原则

合法性原则

公平税负原则

企业应根据其经济能力缴纳税款，确保税负与企业盈利能力相匹配。

能力支付原则

不同经济能力的企业应承担不同税负，体现对小企业和大企业的合理区分。

纵向公平

相同经济条件下企业应承担相同的税负，避免因行业或地区差异导致的税负不公。

横向公平

税收效率原则

税制简化可降低纳税人遵从成本，提高税务机关征税效率，如推行电子申报系统。

简化税制

01

确保所有企业处于公平的税收环境中，避免税收政策导致市场扭曲，促进经济健康发展。

公平竞争环境

02

企业所得税定义

章节副标题

02

税种概述

企业所得税是对企业盈利征收的直接税，体现了企业对社会经济发展的贡献。

01

企业所得税的性质

企业所得税税率通常固定，但根据企业类型和规模，税率可能有所不同。

02

企业所得税的税率

企业需定期申报所得税，并在规定时间内缴纳税款，确保税务合规。

03

企业所得税的申报与缴纳

纳税主体

居民企业需就全球所得缴税，非居民企业仅就境内所得缴税。

合伙企业不作为纳税主体，其所得由合伙人分别申报；个人独资企业则由企业主申报纳税。

居民企业与非居民企业

合伙企业和个人独资企业

征税对象

明确性原则

合法性原则

01

税法必须明确规定纳税人的义务和权利，避免模糊不清导致的法律风险。

02

税务机关征税必须依据法律，不得超越法律授权的范围和方式。

税率及计算方法

章节副标题

03

税率结构

税制简化可以减少纳税人和税务机关的行政负担，提高税收征管效率。

简化税制

通过优化税收征管流程，减少不必要的税收成本，确保税收资源得到合理利用。

降低税收成本

应纳税所得额计算

企业所得税的纳税人包括在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。

企业所得税的纳税人

01

居民企业需就全球所得缴税，而非居民企业仅就来源于中国的所得缴税。

居民企业与非居民企业的区别

02

税额计算公式

企业所得税是对企业盈利所得征收的直接税，是国家财政收入的重要组成部分。

企业所得税的性质

企业需定期申报所得税，并在规定时间内缴纳税款，以符合税务合规要求。

企业所得税的申报与缴纳

企业所得税税率通常固定，但根据企业类型和规模，税率可能有所不同。

企业所得税的税率

01

02

03

减免税优惠

企业应根据其经济能力缴纳税款，确保税负与企业盈利能力相匹配。

能力支付原则

不同经济状况的企业应有不同的税率，体现对不同规模和盈利能力企业的税收差异化。

纵向公平

相同经济状况的企业应承担相同的税负，避免税负不公导致市场竞争扭曲。

横向公平

申报和缴纳流程

章节副标题

04

纳税申报时间

企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及居民企业。

01

02

居民企业的判定标准

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

纳税申报方式

税法必须明确规定纳税人的义务和权利，避免模糊不清导致的法律风险。

明确性原则

税收的征收和使用必须基于法律授权，确保政府征税行为的合法性。

合法性原则

税款缴纳期限

税法应简化程序，减少纳税人的遵从成本，如推行电子申报，提高税务处理效率。

简化税制

01

税收征管应减少不必要的行政开支，确保税收收入与征税成本之间保持合理比例。

降低税收成本

02

纳税申报表填写指南

企业应根据其经济能力缴纳税款，确保税负与企业盈利能力相匹配。

能力支付原则

相同经济状况的企业应承担相同的税负，避免税收歧视。

横向公平

不同经济能力的企业应承担不同的税负，体现税收的公平性。

纵向公平

合规性要求

章节副标题

05

合规性检查

居民企业与非居民企业

居民企业需就全球所得缴税，非居民企业仅就境内所得缴税。

合伙企业与独资企业

合伙企业与独资企业作为纳税主体，需依法申报并缴纳企业所得税。

纳税义务人责任

税收的征收和使用必须依据法律，任何税收行为都不得违反法律规定。

合法性原则

税法必须明确规定纳税人的义务和权利，避免模糊不清导致的法律风险。

明确性原则

违规处罚规定

税制简化可减少纳税人和税务机关的负担，提高税收征管效率，如推行电子申报系统。

简化税制

01

税收成本包括征税成本和纳税成本，通过优化税收政策和程序，减少不必要的行政开支。

降低税收成本

02

谢谢

THANKS

20XX/01/01

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