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税法依法纳税的合规主体责任与落实方式

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CONTENTS

01

税法的基本原则

02

纳税人的责任

03

合规要求

04

落实措施

05

法律责任

税法的基本原则

PART01

税收法定原则

税法必须明确规定纳税人的义务和权利，确保纳税人能够清晰理解其纳税责任。

明确性原则

税收制度应保证公平，避免对特定群体或个人产生不合理的负担或优惠。

公平性原则

税法的制定和执行过程应公开透明，让纳税人能够及时了解税法变动和相关政策。

透明性原则

公平税负原则

税负应根据纳税人的支付能力来确定，确保经济能力强者承担更多税负。

能力支付原则

横向公平要求同等经济条件的纳税人承担相同税负，纵向公平则指不同经济条件的纳税人税负应有差异。

横向与纵向公平

税收效率原则

税法应简化程序，减少纳税人的遵从成本，如推行电子申报，提高税收征管效率。

简化税制

税收征管过程中应尽量减少行政和经济成本，避免资源浪费。

税收成本最小化

确保税收制度不会对不同经济主体造成不公平，维护市场公平竞争。

公平竞争环境

税收政策应鼓励投资和创新，促进经济增长，提高税收效率。

促进经济发展

01

02

03

04

税收中性原则

通过确保各类市场主体税负公平，税收中性原则促进了一个公平竞争的市场环境。

公平竞争的维护

税收中性原则要求税制设计应尽量减少对市场机制的扭曲，避免干预经济活动。

税收对市场影响最小化

纳税人的责任

PART02

纳税义务

纳税人必须如实申报收入，确保税款计算准确无误，避免因申报不实导致的法律责任。

正确申报税款

01

纳税人应遵守税法规定的缴税期限，及时完成税款的缴纳，防止滞纳金和罚款。

按时缴纳税款

02

纳税人有责任妥善保存所有税务相关文件和记录，以备税务机关核查和审计。

保存税务记录

03

纳税人需了解并遵守税法中关于税收优惠、减免税等各项规定，确保合法合规地享受税收政策。

遵守税务规定

04

纳税申报

税收中性原则要求税法设计应尽量减少对市场交易和经济决策的扭曲影响。

税收对经济活动的干预最小化

税法应确保不同经济主体在税收负担上的公平，避免因税收政策导致市场竞争失衡。

公平竞争的维护

纳税遵从

横向公平要求同等经济能力的纳税人承担相同的税负，如个人所得税的级距设置。

横向公平

01

纵向公平强调不同经济能力的纳税人应承担不同的税负，体现能力支付原则，如累进税率。

纵向公平

02

纳税筹划

税法必须明确规定纳税人的义务和权利，确保纳税人能够清晰理解其纳税责任。

明确性原则

税法的制定和执行过程应公开透明，让纳税人能够及时了解税法变动和相关政策。

透明性原则

税收制度应保证公平，避免对特定群体产生歧视，确保税收负担合理分配。

公平性原则

合规要求

PART03

税务登记要求

正确申报税款

纳税人必须如实申报收入和应纳税额，避免因申报不实导致的法律责任。

按时缴纳税款

遵守税务规定

纳税人需遵循税法规定，正确使用发票，避免违规行为，如虚开、逃税等。

纳税人应确保在法定期限内完成税款的缴纳，避免滞纳金和罚款。

保存税务记录

纳税人有责任妥善保存所有税务相关记录和凭证，以备税务机关核查。

纳税申报要求

简化税制可以减少纳税人的遵从成本，提高税收征管效率，如推行电子申报系统。

简化税制

01

02

03

04

确保税收负担在不同纳税人之间公平分配，避免重复征税，增强税收系统的公正性。

公平税负

通过税收优惠等措施，激励企业投资和创新，促进经济的持续健康发展。

促进经济增长

加强税收征管，打击逃税和避税行为，确保税收收入的稳定增长，提高税收效率。

强化税收征管

税款缴纳要求

税收对市场影响最小化

税收中性原则要求税制设计应尽量减少对市场资源配置的扭曲，避免干预市场机制。

01

02

公平竞争的保障

通过确保不同经济主体在税收负担上的公平，税收中性原则维护了市场的公平竞争环境。

税务资料保存要求

税负应根据纳税人的经济能力来确定，确保每个人都能按其能力合理缴税。

01

能力支付原则

横向公平要求同等经济条件的纳税人承担相同税负，纵向公平则指不同经济条件的纳税人税负应有差异。

02

横向与纵向公平

落实措施

PART04

税务检查与审计

税法规定必须具体明确，确保纳税人能够清楚了解自己的纳税义务和权利。

明确性原则

税收制度应保证公平，避免对特定群体或个人产生不合理的负担或优惠。

公平性原则

税法应具有一定的稳定性，避免频繁变动给纳税人带来不确定性和额外负担。

稳定性原则

纳税辅导与培训

01

税负应根据纳税人的经济能力来确定，确保每个人按其能力合理分担税收。

02

横向公平要求同等经济条件的纳税人承担相同税负，纵向公平则指不同经济条件的纳税人税负应有差异。

能力支付原则

横向与纵向公平

税务信息化建设

税收中性原则要求税制设计应尽量减少对