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税法章节题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.0%

3.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.手机D.小汽车

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%

6.下列属于财产税的是（）

A.资源税B.契税C.城市维护建设税D.车辆购置税

7.小规模纳税人增值税征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%D.7%

8.消费税纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%B.12%C.8%D.2%

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.合同担保人

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税法构成要素的有（）

A.纳税人B.税率C.纳税环节D.税收优惠

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟丝B.啤酒C.实木地板D.电池

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.属于地方税的税种有（）

A.房产税B.土地增值税C.车船税D.城镇土地使用税

7.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

8.消费税的计税依据有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按件计税

9.企业发生的下列支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.罚金、罚款

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税中劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

7.一般纳税人销售货物一律适用13%的税率。（）

8.企业发生的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（）

9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。（）

10.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。

答：包括真实性原则，实际发生的支出才允许扣除；合理性原则，支出要符合生产经营活动常规；相关性原则，支出与取得收入直接相关；合法性原则，符合法律法规规定。

3.简述消费税的纳税环节。

答：主要有生产环节（生产应税消费品销售时纳税）、委托加工环节（委托方提货时由受托方代收代缴）、进口环节（进口应税消费品报关进口时纳税），部分应税消费品在批发、零售环节也需纳税，如卷烟批发、超豪华小汽车零售。

4.简述个人所得税专项附加扣除项目及标准。

答：子女教育按每个子女每月1000元定额扣除；继续教育学历（学位）每月400元，职业资格在取得相关证书当年，按照3600元定额扣除；大病医疗