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税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.化妆品厂销售普通护肤品

C.商场销售高档手表D.汽车厂销售自产小汽车

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐

7.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.下列关于城市维护建设税说法错误的是（）

A.有地区差别比例税率B.以增值税、消费税为计税依据

C.进口货物需要缴纳D.出口货物不退税

10.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰B.钻石及钻石饰品

C.铂金首饰D.高档化妆品

4.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.资源税的计税依据可以是（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按面积计税

7.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

8.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让

C.房屋买卖D.房屋赠与

9.印花税的纳税人包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家筹集资金；调节经济，促进资源合理配置、产业结构优化；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资等。

3.简述企业所得税不征税收入的内容。

答：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

4.