财务基础知识培训教材.pdfVIP

财务基础知识培训

一、会计基础及财务工作制度

二、会计科目在实际工作中的应用

三、主要业务会计流程

四、财务系及报表系的使用说明

五、如何阅读财务报表

六、重要指标公式的计算

第一部分会计基础工作及财务工作制度

会计基础工作制度

一、对会计机构和会计人员的要求

1、分公司、营业总部、中心支公司必须设立独立的会计机构，

分公司直属的支公司、营销服务部和中心支公司以下机构不设会计机

构，会计工作由分公司、营业总部和中心支公司派出人员办理。

2、分公司的会计机构负责人由总公司委派，中心支公司的会

计机构负责人报总公司批准后由分公司委派，其他会计人员由派出机

构管理。

3、会计人员必须持会计证和会计电算化证上岗，并具有相应的

学历和会计专业技术资格。

二、会计核算要求

1、公司会计核算采用计算机管理，计算机管理软件由总公司

一开发或购买，会计核算数据集中在总公司管理，严禁使用其他计

算机管理软件，严禁在一的会计核算系外进行会计核算。

2、公司一般以国家核准的营业机构设立建立会计帐套，内设

部门在会计帐套内进行部门核算。业务量较大的内设部门可以独立建

帐套进行会计核算。帐套设置由营业机构以书面形式向分公司计划财

务部上报需求并经批准后，分公司计划财务部向总公司计划财务部申

请建立。

3、会计核算工作在计算机管理的同时，各级核算单位必须设

立手工银行存款日记帐和现金日记帐，逐笔序时地对资金收付进行登

记。各核算单位可以根据实际需要，建立手工登记簿，对计算机会计

帐务进行辅助登记。

4、公司会计科目由总公司一设定后逐级下发，在上级公司

下发的科目基础上，下级公司可根据管理需要进行科目延伸，但不得

破坏上级公司的科目体系和一的核算内容。

5、公司保赛收入的原始凭证有：保险单副本财务联、批单财

务联、保费收入日结单等。保险单副本财务联单独装订保管，批单财

务联、保费收入日结单作为记帐凭证附件。

6、公司实收保费的原始凭证有：发票财务联、银行进帐单、

实收保费日结单等，原始凭证全部作为记帐凭证附件。

7、公司退保业务的原始凭证有：批单财务联、发票财务联（红

字）、收款收据（个人业务在批单上签字，可免收款收据）、银行付款

凭证存根等，批单财务联、发票财务联（红字）、收款收据、银行付

款凭证存根等原始凭证全部作为记帐凭证的附件。

8、公司注销业务的原始凭证有：业务注销单、发票财务联（红

字）等，原始凭证全部作为记帐凭证的附件。

9、公司赔款支出的原始凭证有：赔款计算书、赔款收据、办

理赔款委托书、银行付款凭证存根、预付赔款审批表、委托人和被委

托人身份证复印件等，原始凭证全部作为记帐凭证的附件。

10、公司手续费支出的原始凭证有：保险中介业务专用发票、

手续费结算清单、银行付款凭证存根等，其中计提手续费时手续费清

单做为记账凭证附件，其他作为实际支付手续费时记帐凭证的附件。

11、公司上下级之间的代收代付款业务，以代收报单和代付报

单通过系往来形式结算。代付报单只能够由上级公司向下级公司，

不允许逆向划拨。上下级之间划拨资金以银行回单为原始凭证，可不

划代收代付报单，资金未到帐前可暂不入账。

12、对发生的经济业务必须当天生成记帐凭证并记帐，科目余

额应经常与库存现金、银行帐户余额、固定资产、债权债务等行核

对，保证帐实相符C

13、公司记帐凭证采用输入计算机后打印的方式，记帐凭证的

格式由总公司定义，记帐凭证幅面为A4纸的二分之一。公司帐簿的

纸质文档用A4纸打印，打印周期根据需要确定，但年度结束后，必

须将全年帐页全部打印，按顺序