记账实操-证券公司的全盘账务处理流程.docx

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会计实操文库

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记账实操-证券公司的全盘账务处理流程

资金筹集与投入

股东投入：收到股东投入的货币资金或其他资产时，借记“银行存款”“固定资产”“无形资产”等科目，贷记“实收资本”“资本公积资本溢价”等科目。

发行债券或借款：发行债券时，借记“银行存款”（实际收到的款项），贷记“应付债券面值”（债券面值），按其差额，借记或贷记“应付债券利息调整”。取得银行借款时，借记“银行存款”，贷记“短期借款”或“长期借款”。

证券经纪业务

客户资金存入：客户将资金存入证券公司保证金账户时，借记“银行存款客户存款”，贷记“代理买卖证券款”。

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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